一、“现金流量表”辅助报送工具适用的企业类型有哪些？

适用编制现金流量表有困难的两类企业：

1.执行企业会计准则的一般企业；

2.执行小企业会计准则的企业。

二、“现金流量表”辅助报送工具的操作路径是什么？

登录电子税务局点击财务报表报送套餐—填写财报—选择财务会计制度准则和资料报送小类—点击现金流量表辅助填报—数据录入—点击生成现金流量表。

三、“现金流量表”辅助报送工具的原理是什么

“现金流量表”辅助报送工具是利用资产负债表、利润表等既有数据为基础，结合部分常见会计科目填写一张“补充申报表“，逻辑反推出一张“现金流量表”。

四、使用现金流量表辅助报送工具生成的现金流量表可直接填报吗?

 国家税务总局福建省税务局为服务纳税人，谨提供本便利化报表辅助申报工具，纳税人可依据本便利工具得出现金流量表数据，仍需审核无误后据实申报。税务机关对以此申报的数据正确性，不负有法律责任。

五、为什么现金流量表中的“上期金额”数据为空？

现金流量表中的“上期金额”为"上年同期累计数"，如果纳税人上年同期有报送财务报表，电子税务局会自动获得，如果上年同期没有报送财务报表，则需纳税人手动填写, 上年同期数据无法通过本工具生成。

六、现金流量表中的本期金额数据填报口径是什么？

执行企业会计准则的一般企业中的现金流量表中的"本期金额" 为 "年初至本期期末累计数"，执行小企业会计准则的企业如果申报期限由按月改成按季，其填报的现金流量表中”本月金额“计算口径为本季金额。

七、“现金流量表”辅助报送工具的填报口径是什么？

1收到税收返还：本项目列支即征即退，出口退税收到的现金，政策税收补助款放入收到的其他与经营活动有关的现金列支

2罚款收入、捐赠收入：本项目列支收到现金罚款和捐赠收入收到的现金

3.收到履约保证金：本项目列支收其他单位的履约保证金

4.政府补助收入：本项目列支收到政府补助的现金

5.利息收入：本项目按企业正常的银行存款利息填列，如果是银行业则利息收入属于主营业务收入　    

6.销项税额：按报告期内所有销项税合计填列

7.进项税额：按报告期内所有进项税合计填列

8.本期实际扣缴各项税金合计：按报告期内实际划缴的各项税金合计填列（不含代扣代缴个人所得税部份，个人所得税在支付工资中列支）

9.支付给职工的工资：按报告期内实际发放的工资填列（含代扣代缴个人所得税部份）

10.支付给职工的五险一金：按报告期内实际划缴的金额填列

11.支付给职工的其他福利费：按报告期内实际支付的各类福利费支出填列    

12.债权性投资收回的本金：本项目列支收到的现金股利分红，出售股权超过原始投资部份收到的现金

13.股权性投资收回的本金：本项目列支收到的债券现金分红，出售债券超过原始投资部份收到的现金    

14.股权性投资现金股利：本项目列支收到的现金股利分红，出售股权超过原始投资部份收到的现金

15.债权性投资现金利息收入：本项目列支收到的债券现金分红，出售债券超过原始投资部份收到的现金

16.投资目的的定期存款产生的利息收入：本项目列支收到有约定期限的定期银行理财产品产生的利息收入    

17.处置价款中收到的现金：本项目列支处置子公司及其他营业单位收到的现金

18.子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物：本项目列支被处置子公司及其他营业单位在处置基准日账面的现金

19.相关处置费用：本项目列支处置子公司及其他营业单位支付的现金费用   

20.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：本项目主要用于合并报表，单体报表一般不用本项目

21.投资性房地产：本项目列支购买投资性房地产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付

22.固定资产：本项目列支购买固定资产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付

23.在建工程：本项目列支购买在建工程支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付，不含利息资本化支出

24.生产性生物资产：本项目列支购买生产性生物资产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付

25.油气资产：本项目列支购油气资产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付

26.无形资产：本项目列支购买无形资产支付的现金，不含实物交换等不涉及到现金流出入的支付    

27.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：本项目主要用于合并报表，单体报表一般不用本项目

28.分配股利所支付的现金：按实际支付的现金分红填列

29.利息支出（资本化部份）：按在建工程中利息支出填列

30.利息支出（费用化部份，不包括应收票据贴现利息支出）：按财务费用中利息支出填列    

31.吸收投资所收到的现金：按收到股东现金投资款填列（实物出资、债转股、资本公积和未分配利润转增资本不算）

32.借款所收到的现金：按短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款本期贷方累计发生额合计数填列

33.偿还债务所支付的现金：按短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款本期借方累计发生额合计数填列

34.汇率变动对现金的影响：按本期累计汇总损益填列

来源：福建税务