2020年以来，国家税务总局平和县税务局深入学习贯彻习近平法治思想，致力推进法治税务建设步伐，严格落实税收执法责任制，通过加强组织领导、强化培训，严格责任追究等手段，全面提升依法治税水平，进一步夯实依法治税工作基础，有力地促进规范公正文明执法，有效地提高税收征管质量和效率，推动了税收治理现代化进程，为平和经济和社会发展营造了良好的税收环境。现将一年来法治税务建设情况报告如下：

一、2020年度法治税务建设主要情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是对社会主义条件下为什么实行全面依法治国、怎样实行全面依法治国这一根本问题的回答，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。税收法律制度是中国特色社会主义法治体系的重要内容，加强税收法治建设是全面深化依法治国实践的必然要求，是促进国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分。平和县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，坚持理论联系实际，有效回应社会关切，深刻把握中国特色社会主义进入新时代、我国社会主要矛盾发生变化的时代背景，坚持问题导向，深入研究新情况、新需求，着力研究解决税收法治领域面临的前沿性问题，为深入开展税收法律研究、完善管理决策，促进社会治理提供有力支持。

与此同时，平和县税务局还积极回应全面依法治国统筹国内国际两个大局的战略部署要求，大力支持涉外法治建设，输送公职律师参加司法部涉外法律服务人才培训。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.坚持原则，严肃组织收入纪律

在经济下行和疫情影响双重压力下，平和县税务局坚持依法组织收入的原则和坚决不收过头税费的底线，做到应收尽收，同时坚决杜绝“寅吃卯粮”、收“过头税费”、大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税等增加纳税人负担情况；杜绝虚收空转、转引税款等违规征收情况的发生，迎难而上，扎实开展组织收入工作，促进依法治税，依率计征。

2.不折不扣，狠抓落实减税降费

平和县税务局讲政治、顾大局，重学习，通过各种措施确保减税降费及税收改革相关政策落地，切实推进企业复工复产税费优惠政策，帮助企业平稳持续运行，减轻企业负担、激发微观主体活力，促进经济持续平稳运行和社会就业稳定，确保纳税人和缴费人享受到实实在在的获得感，服务“六保”“六稳”大局和地方经济发展全局。

3.担当作为，持续优化营商环境

平和县税务局严格落实企业复工复产的税收优惠和阶段性减免企业社保费政策，加大对纳税人特别是中小微企业的扶持力度，优化税收执法方式，对疫情期间出台的税费优惠政策加大宣传辅导，多措并举，助力企业发展，以优质便民的服务优化税收营商环境，服务构建新发展格局，推动经济高质量发展。

（三）提高税收制度建设质量

现代税收制度的本质是税收治理的现代化，税收治理现代化的核心是贯彻税法制订和执行全过程的税收法治现代化。税收治理现代化不仅是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，同时作为国家治理的重要工具在国家治理中发挥着基础性、支柱性和保障性作用。平和县税务局大力推进税收理念和税收理论的现代化，推进税收治理制度环境的现代化，推进税制体系的现代化和税收管理现代化。

（四）推进依法科学民主决策

平和县税务局严格按照《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》（税总发〔2019〕31号）《国家税务总局福建省税务局关于印发〈福建省税务系统全面推行“三项制度”工作方案〉的通知》（闽税发〔2019〕50号）以及《漳州市税务系统全面推行“三项制度”工作方案》（漳税发〔2019〕58号）《国家税务总局平和县税务局全面推行“三项制度”工作方案》的有关要求做好“三项制度”工作。

平和县税务局严格推行重大执法决定法制审核制度，推进依法科学民主决策。平和县税务局聘请2名内部法律顾问，法制部门配备公职律师，明确本级法制审核具体标准，局内各单位作出重大执法决定之前，要严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定。

（五）坚持严格规范公正文明执法

一方面平和县税务局全面推行行政执法公示制度，坚持严格规范公正文明执法。局内各单位严格按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，结合政府信息公开、权责清单公布、“双随机、一公开”监管等工作，在行政执法的事前、事中、事后三个环节，依法及时主动向社会公开税务执法信息。另一方面平和县税务局全面推行执法全过程记录制度，确保税务执法规范。局内各单位对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。

（六）强化权力制约和监督

为了加强税收执法监督，规范税收执法行为，全面推进依法治税，提高税收执法水平，维护纳税人合法权益，平和县税务局切实贯彻《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》（税总发〔2017〕157号），落实税收执法过错责任追究工作，进一步完善税收行政执法责任制领导小组及办公室, 加强对税收行政执法责任制日常工作的领导和负责对税收行政执法责任过错追究的具体实施。严格依据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.1版）》及时发现和纠正不当的具体执法行为，促进税务机关依法行政。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

一方面加强纠纷预防机制建设。平和县税务局建立健全利益表达和协商沟通等机制，引导和支持纳税人理性表达诉求，依法维护权益。探索建立涉税纠纷预警机制，收集、分析和归纳纠纷信息，及时研判纠纷隐患，制定纠纷应对措施。同时法制股积极参加税务案件庭审旁听，积累行政复议、行政应诉案件处理经验。规范行政复议、行政应诉行为，提高税务行政案件处理水平。另一方面健全多元化纠纷解决机制。平和县税务局深入研究税务行政和解调解制度，实现调解和解、行政复议、行政诉讼等纠纷解决方式有机衔接，相互协调。促进投诉管理规范化，畅通纳税人投诉渠道，建立纳税服务热线，对部分投诉事项实行限时受理、处置和反馈。推进信访办理法治化，规范信访工作程序，严格实行诉访分离，落实涉法涉诉信访依法终结制度。2020年平和县税务局实现了税务行政“零”复议、“零”诉讼。

（八）全面推进政务公开

2020年平和县税务局积极按照《中华人民共和国政府信息公开条例》《福建省政府信息公开办法》的要求编制政府信息，认真推进网上政务公开，不断提升依法行政能力，努力营造诚信纳税环境。一年来，平和县税务局严格按照加强信息公开工作的一系列规定，加强信息管理，在确保保密安全的前提下，结合工作实际，第一时间对单位信息进行发布、更新，促进税收主业的协调发展。在主动公开信息工作中，平和县税务局进一步深化政府信息公开内容，公开了平和县税务局机构设置情况、主要工作职能、办税指南、涉税公告、行政许可规定及其他应当公开的税务信息。通过广泛宣传、强化教育，使政府信息公开理念深入人心，进一步提高政府工作的透明度，促进依法行政，更好地为人民群众服务。

（九）增强全社会税收法治观念

1.走街串巷宣传，法治道路上一个也不能少。2020年年初，因受疫情影响，平和县税务局因地制宜，利用三轮车粘贴疫情防控税收优惠政策、减税降费宣传海报，走街串户，普及税收新政策，方便纳税人缴费人及时获取、及时享受税收优惠政策。

2.树立法治观念，从青少年抓起。疫情得到有效控制后，平和县税务局特别组织平和正兴学校学生到平和县税务局参加税法大讲堂，为学生们讲解税收的意义、税法知识，增强学生对税收知识的理解，提高税收意识。同时，平和县税务局工作人员带领学生代表们参观平和县税务局办税大厅，增强办税体验。

3.加强依法诚信纳税宣传。平和县税务局办税服务厅设置依法纳税宣传栏，滚动播放依法诚信宣传相关文件，拉横幅，促进纳税人对信用级别管理的认识，加强纳税人诚信纳税、办税的意识。

4.开展互联网＋税法宣传。平和县税务局要求各税务分局均设置企业微信群，第一时间推送最新税收政策，为纳税人答疑解惑的同时提升纳税人的税收法治意识和税收法律素质。

5.积极联合司法行政部门开展法治宣传。一年来，平和县税务局组织全局开展普法教育知识竞赛，积极组织人员参加2020年“ 12·4 ”国家宪法日普法宣传，切实落实“谁执法谁普法”责任制，履行税务机关职责，树立良好形象。

（十）加强税收法治工作队伍建设

1.加强学习，提升执法水平

2020年度平和县税务局召开依法行政工作会议2次，并把学法教育贯穿其中。把宪法、法律作为各类税务人员培训的必修课程，健全税收执法人员岗位培训制度，引导税务干部运用办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治思维开展工作。一年来，法制股促进各基层分局更加规范地适用《中华人民共和国行政处罚法》《福建省税务行政处罚裁量权基准适用规则》《福建省税务行政处罚裁量权基准》等与工作密切相关的规定，及时在内控监督平台发布4条执法风险提示，努力规范平和县税务局税务行政执法，降低执法风险。

2.借力助力，加强队伍建设。

平和县税务局严格实行执法人员资格管理制度，平和县税务局聘请本系统两名公职律师为法律顾问。根据上级工作部署加大法律专业人员招录力度，并优先配备到法制审核岗位，加快推动法律专业人才归位。健全执法人员和法制审核人员岗位培训制度。将税务执法装备配备和信息化建设所需经费纳入经费预算，为全面推行工作提供保障。

（十一）健全依法行政领导体制机制

平和县税务局高度重视，制定《国家税务总局平和县税务局关于进一步健全支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制的通知》,健全支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制,强化风险自查和整体防控。通过绩效考核与追责问责,认真落实政策执行风险分析应对工作要求,确保各项税费优惠直达基层、直达市场主体、直接惠企利民，全力服务好“六稳”“六保”大局。同时，平和县税务局制发《国家税务总局平和县税务局本级权力和责任清单》及各分局（所）权责清单，进一步完善管理制度，发挥保障性作用。

二、存在的主要问题及原因分析

（一）法学专业人才有待进一步充实

平和县税务局法制机构力量待进一步增强，法制审核人员比例偏低。基层执法工作繁重，高素质执法人员少，特别缺乏复合型人才，未能充分发挥法制机构作用，依法行政各岗位人才普遍短缺。

（二）政府信息公开工作有待进一步规范提高

2020年，我局政府信息公开工作取得了一些成效，但仍然存在一些问题：多部门、多渠道重复公开等。2021年，我局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，进一步加大信息公开力度，加强组织领导，强化保密审查，严格落实公开清单制度全面督促各部门抓实抓稳政府信息公开工作，确保发布的每条信息都落在点上，既是人民群众想看的信息，也是符合安全保密的信息。

三、相关工作建议

（一）进一步提高依法行政整体合力。结合工作实际完善依法行政相关机制和制度，进一步完善依法行政基础制度，优化依法行政考核制度，通过分解工作任务，整合工作资源，推进部门协作，形成推进依法行政整体合力。加强法制审核队伍建设，提高法制审核人员比例，提高法制审核质量。

（二）增强税务干部法律意识、提高纳税人税法遵从度。加大法治培训力度，引导执法人员认真学习相关法律知识，提升运用法治思维和法治方式解决问题的能力，增强依法行政意识，提高综合执法水平，严格履行执法程序，防止滥用行政自由裁量权，确保规范、公正执法，防范执法风险发生。

（三）加大对基层工作人员的充实，加大对基层人才的培养，进一步促进基层人才结构优化和提升基层人才综合素质。提高法学专业人才招录力度，以适应新时期不断发展的税务法规工作需要。

（四）建议相关政府部门规范信息公开渠道，避免多头重复公开。

四、下一步工作计划

（一）进一步推进新进期执法规范。法治是国家治理体系和治理能力现代化的重要依托，必须全力推进税务机关规范执法。加大培训力度，机构改革后税务执法职能扩展，执法的范围由税收向社保费、非税收入拓展；执法对象由纳税人向缴费人、由机构纳税人为主向自然人拓展；由于事项增加、主体多元执法任务更重。对我局税收执法提出新的挑战，必须及时把握、适应新税务新机构下的规范执法。

（二）严格规范各种税收执法行为。处理好依法征税与应对经济下行压力的关系，严格规范各种税收执法行为。 坚持合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一原则，严格按照法定权限和法定程序行使权力、履行职责。

（三）积极防控和化解税收风险。应用大数据对税收风险进行精准防控，加强对企业基础数据智能分析，实现关联关系监管，有效防范企业涉税风险，围绕税收执法中的税额核定、增值税一般纳税人认定、增值税专用发票和其他发票管理、行政处罚等自由裁量权较大的环节，认真开展执法检查和执法监察。

（四）切实增强执法人员法治意识。通过广泛开展多种形式执法风险意识教育，特别是基层一线的税务人员的教育，要求税务行政执法人员严格规范公正文明执法教育，引导税务行政执法人员树立正确的执法理念。