2024年，国家税务总局宁化县税务局（以下称“宁化县税务局”）深入学习党的二十届三中全会精神，贯彻落实《中央全面依法治国委员会关于进一步加强市县法治建设的意见》、省市法治建设“一规划两方案”工作要点，以及其他法治建设工作部署，认真总结本单位工作举措、成效，着重突出亮点和特色，梳理分析推进法治建设过程中存在的问题、困难，提出2025年推进法治税务建设的主要安排。现将宁化县税务局2024年法治政府建设情况报告如下：

　　一、推进法治政府建设的主要举措和成效

　　（一）依法全面履行税收职能

　　1.坚持依法征税。认真落实“坚决依法收好税、坚决不收过头税、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税”的“四个坚决”要求，依据实际税源情况依法组织税费入库，加强税收征管，严肃组织收入工作纪律，坚决防止和制止各种有税不收及收过头税、空转行为，严厉打击各种税收违法犯罪行为，促进税收工作健康顺利开展。2024年，我局组织入库税收收入7.57亿元，其中，县级税收收入4.93亿元，为县域经济社会发展提供有力保障。

　　2.扎实做好税费优惠政策落实工作。按照省市局部署，开展税费优惠政策落实工作，确保纳税人政策红利应享尽享。2024年，共协同征管、纳服部门举办电子税务局操作、数电票开具、税费优惠政策等专项业务培训3场次，培训100余人次；向企业推送“个性化”政策礼包100余份，发放宣传资料200余册，提供咨询答疑80余次；“闽惠享”平台实时监测企业126户，下发疑点数据32条，上门核实6户；2024年新增减税降费1.65亿元，企业负担明显减轻，市场活力有效激发。

　　（二）完善税务部门职能体系建设 

　　1.提升税务服务效能。落实首问负责制、一次告知、一窗受理、自助办理、告知承诺制、首违不罚等制度，建立优质、便捷、高效的纳税服务体系。持续推广非接触式服务、电子发票（数电票）、电子税务局，让纳税人实现网上便捷办税。优化整合提升办税服务大厅“一站式”功能，全面实现税务事项全省通办、就近能办、异地可办。

　　2.持续优化法治营商环境。全面贯彻落实《优化营商环境条例》和省、市优化营商环境相关规定。严格落实《公平竞争审查条例》，2024年协助县政府清理妨碍统一市场和公平竞争文件1项。加快推进社会信用体系建设，推进行政许可和行政处罚等信用信息“双公示”。

　　3.抓好“项目专家”税收服务工作。按照省市局部署，为宁化13个省级、3个县级重点项目开展“项目专家”税收服务工作，创新“五个不松手”工作机制（即紧抓项目不松手、紧炼团队不松手、紧推实措不松手、紧解企忧不松手、紧盯品牌不松手）。2024年“项目专家”团队累计上门走访服务45户次，收集和解决问题诉求13件，获得各类媒体报道2篇次。

　　4.做好“税务+工商联”助力民营经济高质量发展工作。宁化县局和县工商联成立由主要领导任组长的领导小组，印发“税商同心-益企同行”行动方案，组建“税务 工商联 商（协）会”专家服务团队，为全县21个商会配备专属“税务联络员”。依托“宁税”系列六大服务项目，持续优化办税流程，建立“事前主动介入、事中积极跟踪、事后定期回访”的权益保障机制，及时响应涉税涉商诉求，充分发挥权益保障优势，共收集企业涉税诉求3条，解决涉税费问题2条。

　　（三）全面推进严格规范公正文明执法

　　依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法律法规开展执法工作，确保执法主体、执法程序、执法依据合法合规，依法保障行政相对人权利。按照《福建省税务行政处罚裁量基准》规范行使行政处罚裁量权，对查实的税收违法案件依法进行处理或处罚。全面推行“三项制度”，对执法进行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核，累计开展重大执法决定法制审核7户次。2024年，全县登记税收行政处罚2568件，其中不予处罚538件，较上年同期增加13.5%，执法精确度、执法公信力不断提升。

　　（四）持续深化执法共建协作机制

　　一是优化办理流程，提高清算效率。县局加强与破产管理人沟通联系，在规定时限内提供破产企业的税务申报、税款核定等清算资料。二是加强法税协作，共解破产案例。县局积极作为，主动与法院沟通，加强信息共享。定期共同召开联席会议，总结破产、执行程序中涉税问题，并派遣公职律师出庭参与案件审理。今年以来，县局共接收法院裁定破产案件4起，申报税费140.5万元。

　　（五）完善权利救济和纠纷化解机制

　　加强与县司法局、县法院、县检察院进行信息交换、矛盾疑点排查，稳妥解决矛盾纠纷，建立健全良好的税收征纳和谐环境。设立公职律师涉税争议咨询调解中心1处、枫桥式”税务分局2家，单位3名公职律师参与重大执法决定法制审核涉税争议咨询、组织调解、出具意见等法务活动30件，办结率、矛盾纠纷基层化解率、纳税人缴费人满意度均达100%。

　　（六）强化权力制约和监督

　　1.加强内部监督。不断完善内控机制建设，通过审计、督导、巡查、日常内控监督、执法案卷评查等工作查找本单位存在的问题，严防制度不健全、流程不严密、岗位设置不合理、职责不明确、工作落实不到位等方面问题，对发现问题及时组织整改，促进执法愈加规范。今年以来，县局专票电子化内部控制共风险排查16条，其中风险点扫描4条，人工巡视12条，均无风险疑点，内控管理岗抽查率达100%。

　　2.推进全面从严治党和党风廉政建设。一是突出压力传导，分解责任目标，层层签订落实党风廉政建设主体责任书。二是按季度开展警示教育，通过典型案件通报，让教育更“入脑”、警示更“入心”，提升政治意识和风险意识。三是对税务干部开展廉政谈话，开展家庭助廉活动，引导干部廉洁从税，依法行政，杜绝职务犯罪和非职务犯罪。2024年累计签订落实党风廉政建设主体责任书1次、开展警示教育4次、开展廉政谈话1次。

　　3.发挥社会监督作用。全面推进政务公开，畅通监督举报途径，通过政府门户网站、税务执法信息公示平台、办税大厅公布税务部门监督举报方式和途径，自觉接受群众监督。2024年通过行政执法公示平台、办税服务大厅公告栏公示增值税防伪税控系统最高开票限额审批3条、一般行政处罚1条、废除税务规范性文件1份、欠税信息885条、委托代征信息1条、终止委托代征信息1条、非正常户认定90条，公示执法人员信息104条。

　　（七）不断完善法治税务建设推进机制

　　1.加强党对法治建设工作的领导。紧紧围绕习近平依法治国理念，深入学习习近平法治思想，并将其贯穿到法治税务建设全过程和各方面。通过党委学习中心组学习会议、全面依法行政工作领导小组会议对法治建设工作进行研究部署，商讨解决法治建设中遇到的问题。将法治工作与税收业务工作同部署、同推进、同督促，坚持税收工作和法治工作的有机融合。

　　2.提升干部依法行政能力。一是牢牢抓住领导干部这个“关键少数”，充分发挥领导干部带头尊法学法守法用法对全社会的示范带动作用。落实领导干部日常学法制度，坚持党委理论学习中心组学法、领导干部年度述法等制度。二是完善和落实国家工作人员学法用法制度和学法用法考试考核机制，建立健全国家工作人员学法考勤、学法档案等制度。对干部开展集中培训和在线教育，不断强化干部法治意识、树牢法治思维、提高依法行政能力。今年累计开展党委学习中心组学法12次，领导干部学法4次。

　　3.加强税收法治工作队伍建设。大力实施“探索公职律师到当地律师事务所跟班学习制度”，组织全局5名通过国家统一法律职业资格考试人员（其中公职律师3名）到清宁律师事务所进行为期1周的脱产学习、跟班作业、实践锻炼，有效提升公职律师法律素养和实务水平。认真组织新入职公务员参加总局举办的执法资格考试，先后共组织或参加模拟考试30次，今年我局9位新录用公务员（1人通过法律职业资格考试可免考）全部顺利通过执法资格考试并取得执法资格证。

　　（八）深入开展税法宣传活动

　　深入落实“谁执法谁普法”普法责任制，制定年度普法工作计划。组织税收普法宣传，举行“宁税导师讲堂”辩论赛，邀请律师事务所专职律师开展《行政处罚时容易忽视的一些程序问题》讲座，促进税务干部对宪法及其税收相关法律法规的学习和理解，进一步提升税收执法的能力和水平。落实“一对一”法律帮扶制度，对帮扶企业开展税收政策宣传和辅导工作。

　　二、推进法治政府建设存在的不足和原因

　　（一）高素质法治人员队伍需要壮大

　　法治税务建设需要高素质法治人才推动，当前，税收治理工作所面对的是更加复杂的形势和潜在的挑战，在重大执法决定法制审核、行政复议、行政诉讼、行政强制措施，以及对日常税收征管工作和执法监督等方面，都需要高素质法治人才来指挥和把关。但就目前而言，本单位法治人员中法律专业人员较少，干部老龄化严重，法治队伍建设还需加强。

　　（二）部分税务人员执法风险预判不足

　　一是制作税务文书不够认真仔细，出现内容填写不规范、填写逻辑不对应等情况，对税务文书内容瑕疵可能造成的执法行为效力风险预判不足，应加强培训，提高风险意识。二是对新下发的工作指引流程未及时更新落实，导致部分执法流程缺失，不满足程序合法要求，虽可以补正程序，但相应提高了执法成本。

　　（三）税收普法宣传教育还需持续开展

　　我局深入落实普法责任，开展不同形式和规模的税收普法宣传工作，也取得了很大成效，但在日常税收征管工作中，税收违法案件数量依然较高，企业未正确享受税费减免的情况依然较为突出，这就要求县局在普法宣传教育工作上还需要下功夫，加大力度和深度，落实普法责任，持续开展普法宣传。

　　三、党政主要负责人履行推进法治政府建设第一责任人职责，加强法治政府建设的有关情况

　　县局主要负责人坚持落实习近平法治思想，认真履行法治建设重要组织者、推动者和实践者职责。一是定期组织召开全面依法行政领导小组会议，研究部署关于全面依法行政和依法治税的重大部署和重要工作任务。二是以上率下，组织开展理论学习和调研实践，切实以政治机关建设、新时代“枫桥式”税务所建设、领导干部“走流程”活动等为抓手，将其转化为税收法治建设的思路和方法，扎实推进法治税务建设。三是坚持依法依规、抓紧抓实组织收入，进一步深化税收征管体制改革，落实税费优惠政策，持续优化税收营商环境。

　　四、2025年推进法治政府建设的主要安排

　　2025年是落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》的收官之年，县局将紧紧围绕“到2025年，政府行为全面纳入法治轨道，职责明确、依法行政的政府治理体系日益健全，行政执法体制机制基本完善，行政执法质量和效能大幅提升，突发事件应对能力显著增强”的总体目标，2025年法治政府建设主要安排为：

　　（一）持续建强税收法治队伍

　　宁化县税务局将以习近平法治思想为指导，深入开展税务干部法治教育工作，大力宣传宪法、民法典、行政处罚法、行政复议法等法律法规，加快提升队伍依法行政工作能力。深入推进税收专业化团队建设，不断加强税收业务和法治教育培训，提升税务干部特别是领导干部的行政能力，着力培养高、精、尖人才，打造一支干净、担当、团结的高素质税务铁军。

　　（二）坚持依法征税

　　坚持“税收法定”原则，依法征收税费，杜绝乱摊派税费、征收“过头税”、集中大规模清缴欠税等行为。不折不扣落实好税费优惠政策。按照总局、省局和市局工作部署与任务分工，抓好落实，加强内外工作沟通，加大政策辅导力度，促进税费优惠政策落实更有力。持续压实各部门政策落实责任，对发现问题及时反馈整改，保障纳税人应退尽退，应减尽减，巩固减税降费成果。

　　（三）提升纳税服务水平

　　持续深化征管改革，深入推进税务领域“放管服”改革，打造市场化、法治化、国际化营商环境，更好服务市场主体发展。优化办税体验，及时消除办税堵点痛点，不断提升纳税人缴费人的满意度和获得感。

　　（四）严格落实《华东区域税务行政处罚裁量基准》，彰显执法温度

　　对纳税人发生的违法行为，按照《华东区域税务行政处罚裁量基准》，根据裁量阶次分别处理，彰显执法温度。并按照《告知承诺制清单》要求，实行告知承诺制证明事项。

　　  　　　　　　　　国家税务总局宁化县税务局

　　 　　　　　　2025年2月5日