一、2025年度法治税务建设情况

（一）坚持党的全面领导，筑牢法治建设根本保障

1.深入学习贯彻习近平法治思想。区税务局始终将学习贯彻习近平法治思想作为重要政治任务，通过党委理论学习中心组学习、全面依法行政领导小组专题会议等多种形式，将习近平法治思想、税收法律法规纳入学习重点，实现领导干部学法全覆盖，着力提升全体干部法治素养，为依法治税筑牢思想根基。

2.坚持和完善全面依法行政领导小组机制。充分发挥全面依法行政领导小组在依法行政中的重要作用，坚持学法用法与谋划议事相结合，全年共召开全面依法行政领导小组会议2次，全面依法行政领导小组办公室会议4次，统筹推进税收法治工作的落实。

（二）全面履行税收职能，服务社会经济发展大局

1.依法依规组织税费收入。坚持组织收入原则，坚决防止收“过头税费”，切实处理好组织收入与税费优惠的关系，加强税收预测和税收经济形势分析，全力服务区域经济高质量发展。

2.精准落实税费优惠政策。依托“项目管家”服务机制，开展个性化政策辅导，走访调研省重点项目29户次，靶向解决企业发展堵点，为地方企业稳定发展注入“税”动能。成立税费政策和组织收入联席会议机制，规范政策执行口径，定期研判收入形势、分析政策效应、部署风险应对。及时总结政策落实过程中的亮点做法，上报联席会议机制经验做法和案例16篇，其中1篇被国家税务总局福建省税务局采用。

3.持续优化营商环境。深化“放管服”改革，简化办税流程，

压缩办税时间，纳税人缴费人满意度和获得感持续提升。

4.强化税收司法保障。依托“法税协作”长效机制，依法参与法院财产处置税费征收。2025年，向法院申请优先分配债权1笔。

（三）健全依法行政制度体系，推进税收制度法治化建设

1.深化权责清单动态管理。根据上级要求，及时调整修订《国家税务总局漳州市龙海区税务局权责清单》及《国家税务总局漳州市龙海区税务局行政职权运行流程图》，并向社会公开，确保权力运行清晰透明。

2.加强规范性文件监督管理。根据上级要求部署定期开展税收规范性文件审查与清理，2025年区税务局未制定税收规范性文件。

（四）健全行政执法工作体系，促进规范公正文明执法

1.严格落实“三项制度”。持续推进行政执法公示制度，坚持“先审查，后公开”“一事一审”“全面审查”原则，认真做好行政执法信息公示平台日常管理及信息维护。全面推行执法全过程记录制度，规范文字记录，结合上级发现的问题以及日常检查存在问题，统一规范行政处罚等执法文书。明确音像记录清单和记录要点，各执法部门配备执法记录仪，满足执法记录要求。严格执行重大执法决定法制审核制度。依法对重大事项的执法程序、事实认定、法律适用、文书规范等各个要素进行法制审核。

2.规范行使税务行政处罚裁量权。严格落实《华东区域税务

行政处罚裁量基准》，秉持公平公正公开原则，实现执法“一把尺子”，切实保障当事人合法权益。2025年，累计作出行政处罚决定2970次。

（五）健全税务行政权力制约和监督体系，保障税收执法公正透明

1.严格落实税务执法责任制。通过有力监督规范执法行为，合力构建“全面覆盖、全链防控、全员有责”的税务督审监督体系。一是加大内部执法监督，依托内部控制监督平台，及时核查过错疑点，增强对执法行为的全程监控能力，提升税务机关履职效率。对执法过错给予适度追责，2025年召开3次税务执法责任制工作专题会议，对涉及3类的执法过错，追究责任人6人次。二是强化外部社会监督，在办税服务厅公开纪检监察监督举报电话、投诉电话，设置意见箱，畅通纳税人缴费人反映问题的有效渠道，自觉接受并主动配合社会监督。

2.全面推进政务公开。坚持“公开为常态、不公开为例外”原则，及时主动更新政务信息，依法保障人民群众知情权、参与权、监督权。

（六）依法化解涉税争议，促进征纳和谐

积极完善权利救济和纠纷化解机制。认真执行信访工作规则，依法妥善处理涉税投诉举报，成立税务行政复议委员会与行政应诉工作领导小组。2025年，区税务局实现行政复议与行政应

诉案件“零发生”，有效构建了和谐税收环境。

(七）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

继续推行“非接触式”办税缴费工作，全局涉税事项网办率达到97%以上。推进征纳互动“一体集成”，优化可视化答疑服务，形成“诉求受理—情况核实—衔接即办—跟踪反馈”的闭环，真正实现“解答变解决”。落实“强基工程”，构建“税食惠”网红烘焙食品管征模式，建立3个数据模型，联动互联网平台涉税信息报送机制，有效化解风险。

（八）加强法治宣传教育，营造良好氛围

1.强化内部法治培训。持续加大干部教育培训力度，重点开展《华东区域税务行政处罚裁量基准》《典型税务执法过错责任追究适用清单》等专题学习，着力提升干部依法行政能力和责任意识。

2.拓展外部普法宣传。以税收宣传月、国家宪法日为契机，依托办税服务厅、电子税务局、微信公众号、纳税人学堂、“税税乐+蒲公英”税法研学教育基地等线上线下渠道常态化宣传个人所得税专项附加扣除、城乡居民社保缴纳等社会关切内容，推动税法普及多样化，增强全民法治观念与纳税人的税法遵从度。

二、2025年推进法治税务建设存在的主要问题与对策

（一）存在的主要问题

1.部分干部法治意识有待进一步加强。部分税务干部在执法

过程中对法律的理解和把握不够，程序意识不强，“重实体轻程

序”的现象仍存在。

2.税收法治队伍建设有待进一步加强。缺乏拥有法律职业资格证书的专业人才，在税费征管、税收执法、法制审核和行政复议方面存在专业人员薄弱的问题。

（二）解决对策

1.加强涉税法规政策培训，通过专题学习、案例解析等多种方式，提升执法人员法律运用及争议应对能力，夯实规范执法基础。

2.鼓励相关人员考取法律职业资格证书，打造一支强有力的专业化队伍，着力提升税费征管和税收执法的规范性、准确性和专业性，助力法治税务建设。

三、2026年推进法治税务建设工作计划

（一）深化法治理念培育

将习近平法治思想纳入干部培训必修课程，增加法律专业知识培训比重，推动干部养成依法行政的思维习惯和行为自觉。加强法治人才建设，定期组织实战练兵等活动，提升应对复杂涉税法律事务的能力。

（二）扎实推进依法行政工作

坚持全面依法行政领导小组例会制度，定期召开会议统筹部署工作；全面推行“三项制度”，强化指导监督，重点聚焦欠税数额较大的强制执行等重大执法决定的法制审核；压实税务执法责任制，依托内部控制监督平台做好过错责任追究工作；严格落实税务行政处罚裁量基准，做好处罚工作；深化税务系统“放管服”改革，持续优化税收营商环境。

（三）坚守收入底线，落实落细惠企政策

坚持组织收入原则，持续发挥税费政策和组织收入联席会议机制效能，加强税费政策精准推送，让税费优惠的“真金白银”切实惠企利民，为各类市场主体高质量发展注入强劲动能。

国家税务总局漳州市龙海区税务局

2026年3月17日