答复类别：A 类

莆田市工业和信息化局：

　　方敏代表提出的《关于推动食品工业企业高质量发展，助力乡村振兴的建议》（第1351号）已收悉。针对代表提出:“加强政策支持：制定有利于食品工业发展的政策措施，包括财政资金投入、税收优惠、金融扶持等，鼓励和支持食品工业企业创新发展”等建议，我局高度重视，迅速组织研究和部署，有关办理意见如下：

　　一、食品工业企业税收优惠政策概况

　　（一）关于中小型食品工业企业可享受的税收优惠政策

　　我市食品工业企业多数规模较小，大部分企业可适用小规模纳税人、个体工商户和小微企业的优惠政策等，如根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，一是对个体工商户年应纳税所得额

　　不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。二是对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。三是对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。四是增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受公告第二条规定的优惠政策。”

　　（二）关于高新技术食品工业企业可享受的税收优惠政策

　　食品工业企业如符合高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，可享受《财政部?税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部?税务总局公告2023年第43号）规定的“自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（简称‘加计抵减政策’）。”

　　（三）关于食品工业企业研发活动可享受的税收优惠政策

　　食品工业企业发生的符合条件的研发费用，可享受《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）规定的“企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。”

　　此外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定“税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定”之规定，税收优惠政策的制定主要集中在财政部、国家税务总局和省政府（法律法规授予省政府的优惠事项）以上层面，市级税务机关不能制定具体税收优惠政策。我们将继续不折不扣执行具体政策，并广泛收集、汇总代表委员以及广大纳税人意见建议，积极向上反映，助推持续完善税收优惠政策，更好发挥和拓展税收职能作用。

　　二、下一步工作计划

　　我局将升级“税特派+13条重点产业链”等特色服务举措，深度对接食品产业链发展需要,察实情、抓实绩，助力我市食品工业企业增强核心竞争力。一是对标“实干”要求，强化下沉服务。对照市委市政府2024年工作安排，动态组织业务骨干到“链”上服务，解决企业实际困难，助力产业发展；二是定位“实效”导向，确保政策落实。开展政治监督和政策评估，把好结构性减税降费政策落实关，重点支持科技创新和制造业发展，助产业升级；三是立足“实绩”目标，拓展税收职能。运用“全国纳税人

　　供应链查询”功能，探索为食品工业企业供求对接、产销合作牵线搭桥，助产业补链。

　　领导署名：赵斯仪

　　联 系 人：郑毅

　　联系电话：0594-2691691

　　国家税务总局莆田市税务局

　　2024年2月28日