关于对泉州光卓贸易有限公司《税务处理决定书》送达的公告 _ 其他公告

关于对泉州光卓贸易有限公司《税务处理决定书》送达的公告

发布时间：2021年04月09日15时55分

来源：国家税务总局泉州市税务局

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国家税务总局泉州市税务局第一稽查局公告

泉州光卓贸易有限公司：（纳税人识别号：91350503MA34A60A9G）

我局于2021年4月6日作出《税务处理决定书》（泉税一稽处〔2021〕24号），经我局对你公司经营注册地（经营地）进行实地检查，查无你公司，查询系统显示为“非正常户”。由于你公司失联，采取其他方式无法送达，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第106条规定，将下列文书予以公告送达，自公告之日起满30日，即视为送达。

　　　　　　　　国家税务总局泉州市税务局第一稽查局

　　二Ｏ二一年四月九日

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局

税务处理决定书

235050320190000799

泉税一稽处〔2021〕24号

关于泉州光卓贸易有限公司虚开增值税

专用发票违法行为的处理决定

泉州光卓贸易有限公司：（纳税人识别号：91350503MA34A60A9G）

我局（所）于2019年12月30日至2021年3月25日对你（单位）2017年1月1日至2017年12月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、企业基本情况

泉州光卓贸易有限公司成立于2016年08月09日，登记注册类型：有限责任公司（自然人独资），法定代表人：李俊聪，身份证号：452224********2538，注册资本为50万人民币，统一社会信用代码：91350503MA34A60A9G，注册经营地址：泉州市丰泽区城东街道安吉路美仙山花苑14号楼2106室,经营范围：销售五金配件、电器、胶水、脱模剂、防锈油、化工产品（不含危险化学品）、建材（不含危险化学品）、钢材、纺织品、电子产品。你（单位）于2016年11月1日被认定为增值税一般纳税人，增值税征收方式按一般计税方法计征。主管税务机关：国家税务总局泉州市丰泽区税务局，2017年度申报销售额为3686299.96元，销项税额：626670.95元，进项税额：625612.6元，应纳增值税1058.35元。你（单位）最后一次申报日期是2017年12月03日，2019年04月28日被主管税务机关国家税务总局泉州市丰泽区税务局认定为非正常户。

二、认定的违法事实

根据国家税务总局临汾市税务局稽查局已证实虚开通知书（案件名称及协查编号：山西维新卓商贸有限公司_逃避缴纳税款，协查编号：41426000119111305458，发文时间：2019年11月13日）提供的协查线索, 经对你（单位）2017年度涉税情况进行检查，你（单位）存在以下异常情况：

1、你（单位）于2017年10月变更法定代表人后，2017年11月、12月集中开票，之后迅速走逃。2019年4月你（单位）因查无下落被主管税务机关认定为非正常，检查人员于2020年01月16日到你（单位）登记地址泉州市丰泽区城东街道安吉路美仙山花苑14号楼2106室实地检查，你（单位）未在此地址经营，检查人员后来虽联系到公司法定代表人，但其不知情也不知企业实际控制人，可以判定你（单位）为走逃（失联）企业。

2、你（单位）虚构银行账户信息。

3、你（单位）作为商贸企业在2017年10月变更法定代表人后，11月至12月经营期间未取得任何进项发票，也无证据显示其发生真实货物购进业务，却对外销售沙子、石子、树脂瓦、瓷砖、不锈钢球阀、油漆、快接、风门、阀门、管件、消防箱、轴承、制动器、配件、机油、轮胎、法兰、不锈钢板材、不锈钢方管、304不锈钢支架等商品并开具增值税专用发票，属于进销不一致。

4、你（单位）在2017年10月变更法定代表人后，于2017年11月共对外开具40份增值税专用发票，发票状态为失控，金额合计3626646.94元，税额合计616529.93元，价税合计4243176.87元。上述税额于2017年12月进行纳税申报，并同时填列《增值税纳税申报表附列资料(二)》中的“ 其他扣税凭证—其他”栏，抵扣增值税税款616529.93元；2017年12月共对外开具20份增值税专用发票，发票状态为失控，金额合计1811657.83元，税额合计307981.81元，价税合计2119639.64元，未进行纳税申报。

综上所述，查实你（单位）存在上述四大疑点，依据优势证据原则，判定你（单位）的货物销售业务不具有真实性，已开具的60份增值税专用发票判定为虚开，金额合计5438304.77元，税额合计924511.74元，价税合计6362816.51元。开具发票明细如下：

序号	发票代码	发票号码	开票日期	购方名称	物品名称	金额	税额	价税合计
1	3500163130	14917955	2017/11/24	山西维新卓商贸有限公司	不锈钢球阀、油漆、快接、风门、阀门、管件、消防箱、轴承、制动器	99995.66	16999.26	116994.92
2	3500163130	14917956	2017/11/24	重庆市长寿区佳城汽车维修部	配件、机油	85470.08	14529.92	100000
3	3500163130	14917957	2017/11/24	重庆市长寿区佳城汽车维修部	轮胎	68376.07	11623.93	80000
4	3500163130	14917958	2017/11/24	安徽豪威数控设备有限公司	铸铁牛腿	72222.22	12277.78	84500
5	3500163130	14917959	2017/11/24	安徽豪威数控设备有限公司	铸铁牛腿	77777.78	13222.22	91000
6	3500163130	14917960	2017/11/24	安徽豪威数控设备有限公司	A3钢x项滑板	79316.24	13483.76	92800
7	3500163130	14917961	2017/11/24	安徽豪威数控设备有限公司	A3钢x项滑板	81794.87	13905.13	95700
8	3500163130	14917962	2017/11/24	日照市盛瑞达机械厂	冷板	99487.18	16912.82	116400
9	3500163130	14917963	2017/11/24	日照市盛瑞达机械厂	冷板	99487.18	16912.82	116400
10	3500163130	14917964	2017/11/24	日照市盛瑞达机械厂	冷板	99487.18	16912.82	116400
11	3500163130	14917965	2017/11/24	湖北鹏程高新石化设备有限公司	钢管	58682.05	9975.95	68658
12	3500163130	14917966	2017/11/24	湖北鹏程高新石化设备有限公司	法兰	99572.65	16927.35	116500
13	3500163130	14917967	2017/11/24	湖北鹏程高新石化设备有限公司	法兰	99145.3	16854.7	116000
14	3500163130	14917968	2017/11/24	湖北鹏程高新石化设备有限公司	法兰	89743.59	15256.41	105000
15	3500163130	14917969	2017/11/24	湖北鹏程高新石化设备有限公司	法兰	90503.42	15385.58	105889
16	3500163130	14917970	2017/11/25	湖北荣盛化工科技有限公司	燃料油	84615.38	14384.62	99000
17	3500163130	14917971	2017/11/25	湖北荣盛化工科技有限公司	润滑油	96153.85	16346.15	112500
18	3500163130	14917972	2017/11/25	湖北荣盛化工科技有限公司	机器油	84615.38	14384.62	99000
19	3500163130	14917973	2017/11/25	贵州富腾制衣有限公司	面料	95897.44	16302.56	112200
20	3500163130	14917974	2017/11/25	贵州富腾制衣有限公司	面料	79675.21	13544.79	93220
21	3500164130	4427162	2017/11/20	杭州欧林钢结构有限公司	H型钢	85469.13	14529.75	99998.88
22	3500164130	4427163	2017/11/20	杭州欧林钢结构有限公司	H型钢	85470.09	14529.91	100000
23	3500164130	4427164	2017/11/20	杭州欧林钢结构有限公司	H型钢	85470.33	14529.96	100000.29
24	3500164130	4427165	2017/11/20	杭州欧林钢结构有限公司	H型钢	85469.13	14529.75	99998.88
25	3500164130	4427166	2017/11/20	杭州欧林钢结构有限公司	H型钢	85469.13	14529.75	99998.88
26	3500164130	4427167	2017/11/20	杭州欧林钢结构有限公司	镀锌钢板	85470.07	14529.91	99999.98
27	3500164130	4427168	2017/11/20	杭州欧林钢结构有限公司	镀锌钢板	85470.07	14529.91	99999.98
28	3500164130	4427169	2017/11/20	甘肃国普工贸有限公司	螺纹钢、PPR管、角钢、防晒网、暖气挂钩、安全网、YC电缆、PVC管	92669.23	15753.77	108423
29	3500164130	4427170	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	草白玉、黄油嘴、斧头、细钢丝绳、油底壳垫、石笔、大号滚刷、气门盖垫	99988.89	16998.11	116987
30	3500164130	4427171	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	草白玉、胶、生料带、	99982.9	16997.1	116980
					钻头、插头、黑胶布、锁、锤子
31	3500164130	4427172	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	草白玉、压力表、量角器、剥线钳、镐、腻子粉、尖嘴钳、黄油	99964.09	16993.91	116958
32	3500164130	4427173	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	草白玉、气机油、U型卡环、两用扳手、灰桶、φ25*15变径、电笔、板尺	99969.23	16994.77	116964
33	3500164130	4427174	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	草白玉	98476.08	16740.92	115217
34	3500164130	4427175	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	电力电缆	99476.09	16910.91	116387
35	3500164130	4427176	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	电力电缆	99778.72	16962.38	116741.1
36	3500164130	4427177	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	电力电缆	98747.01	16786.99	115534
37	3500164130	4427178	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	网格布	99679.08	16945.42	116624.5
38	3500164130	4427179	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	网格布、墙锢、聚氨酯防水涂料、电力电缆、三通、镗缸、套袖、透明白胶皮、保温桶	99877.77	16979.23	116857
39	3500164130	4427180	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	灯具、外墙腻子	99084.62	16844.38	115929
40	3500164130	4427181	2017/11/20	西安酷源建筑材料有限公司	外墙腻子、钢板、焊条	98646.55	16769.91	115416.46
41	3500163130	14939697	2017/12/8	三明九艺建材有限公司	沙子、石子、树脂瓦、瓷砖	94665.82	16093.18	110759
42	3500163130	14939698	2017/12/8	三明九艺建材有限公司	H型钢、C型钢槽条、铁板、钢筋	93947.01	15970.99	109918
43	3500163130	14939699	2017/12/8	三明九艺建材有限公司	彩钢板保温棉、SBS防水卷材、方钢	93661.54	15922.46	109584
44	3500163130	14939700	2017/12/9	枝江市锦一商贸有限公司	柴油	91282.05	15517.95	106800
45	3500163130	14939701	2017/12/15	福州科科阀门有限公司	钢材	81538.46	13861.54	95400
46	3500163130	14939702	2017/12/15	福州科科阀门有限公司	钢材	74743.59	12706.41	87450
47	3500163130	14939703	2017/12/15	福建省美瑞贸易有限公司	建筑模板	47076.92	8003.08	55080
48	3500163130	14939704	2017/12/15	福建省美瑞贸易有限公司	复合实木门	91538.46	15561.54	107100
49	3500163130	14939705	2017/12/18	肥西县大圩新型环保建材有限责任公司	石粉	99987.18	16997.82	116985
50	3500163130	14939706	2017/12/18	肥西县大圩新型环保建材有限责任公司	石粉	99987.18	16997.82	116985
51	3500163130	14939707	2017/12/18	广安市七舍建筑装饰工程有限公司	不锈钢板材、不锈钢方管、304不锈钢支架	91279.41	15517.49	106796.9
52	3500163130	14939708	2017/12/18	广安市七舍建筑装饰工程有限公司	黑钛不锈钢、镀锌方管	94838.89	16122.61	110961.5
53	3500163130	14939709	2017/12/18	广安市七舍建筑装饰工程有限公司	304不锈钢管、黑钛不锈钢	94979.49	16146.51	111126
54	3500163130	14939710	2017/12/19	福建三胜环境科技发展有限公司	IBM2856服务费主机	81333.33	13826.67	95160
55	3500163130	14939711	2017/12/19	福建三胜环境科技发展有限公司	PLC配电箱程序控制柜、电缆，BVR240纯铜芯	90230.77	15339.23	105570
56	3500163130	14939712	2017/12/19	黄石经济技术开发区墩璜建材商行	蹲便器及水箱、高级三功能花洒、单柄小花洒	97570	16586.9	114156.9
57	3500163130	14939713	2017/12/19	黄石经济技术开发区墩璜建材商行	浴室柜（PVC)、高级二功能花洒、单孔混水龙头、翻板下水	97508	16576.36	114084.36
58	3500163130	14939714	2017/12/19	黄石经济技术开发区墩璜建材商行	坐便器、浴室柜（实木)	96970	16484.9	113454.9
59	3500163130	14939715	2017/12/21	福州华勤机电设备有限公司	变频器	98620.21	16765.43	115385.64
60	3500163130	14939716	2017/12/23	金华市浩宇广告有限公司	灯布520、有网刀刮布、无网刀刮布、门型展架、雪弗板、KT板	99899.52	16982.92	116882.44
合计：						5438304.77	924511.74	6362816.51

三、主要证据资料

证据资料① ：泉州市工商行政管理局出具的《内资企业登记基本情况表》；

证据资料②：国家税务总局泉州市丰泽区税务局提供的《税务登记表》、《一般纳税人认定信息清册》、相关税务登记电子实名认证信息、非正常户查询情况表、发票领购及使用情况清册、结存信息表、开具增值税专用发票信息表等有效复印件、打印件等书证；

证据资料③：招商银行股份有限公司泉州丰泽支行证实：“该公司未在该行开立账户，该账号不属该行”，证明你（单位）2017年11月、12月开具的增值税专用发票上载明的银行账户（开户银行：招商银行股份有限公司泉州丰泽支行，账号：9411******93248648948）为虚假账户。

证据资料④：泉州市丰泽区城东街道安吉路美仙山花苑14号楼2106室业主书面证明该地址2017年8月1日后租给党校老师陪读用，并附租赁合同。证实你（单位）变更法人后未在注册地址经营；

证据资料⑤：国家税务总局临汾市税务局稽查局出具的《已证实虚开通知单》；

证据资料⑥：法定代表人李俊聪提供的《情况说明》及微信聊天记录，说明自己登记成为你（单位）法人的经过，且对公司生产经营毫不知情。

四、处理决定

（一）根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条第二款第（一）项、《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）之规定，认定你（单位）为走逃失联企业，判定其在无实际经营业务、无真实货物交易的情况下，对外虚开增值税专用发票60份，发票金额合计5438304.77元，税额合计924511.74元，价税合计6362816.51元，根据《税务稽查案件协查管理办法》向下游受票方企业的主管税务机关发出《已证实虚开通知书》。

（二）根据最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》的通知（公通字〔2010〕23号）第六十一条、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）第一条及第二条、《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条第二款、第三十七条以及《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第310号）第三条之规定，你（单位）为他人虚开60份增值税专用发票的行为，已涉嫌构成虚开增值税专用发票刑事犯罪，依法移送公安机关进一步侦查。

（三）根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条规定，你（单位）为他人虚开增值税专用发票已涉嫌刑事犯罪，根据刑事司法优先原则，建议暂不对其作出行政处罚，在公安机关决定不予立案或撤销案件、检察机关作出不起诉决定、审判机关作出无罪判决或者免予刑事处罚后，再决定是否给予行政处罚。

（四）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”以及《中华人民共和国企业所得税法》第一条“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”规定，你（单位）无实际经营业务、无真实货物交易，本质上并没有增值税应税行为，未发生企业所得税纳税义务，对本案件处理定性为虚开增值税专用发票并移送公安（因涉及刑事犯罪暂不处罚），不追缴已开票的未申报增值税应纳税额及其对应的地方税费（包括城建税、教育费附加以及地方教育费附加）以及企业所得税也不追缴。

限你（单位）自收到本决定书之日起15日内按照规定进行相关账务调整。

你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。

二Ｏ二一年四月六日

关于对泉州光卓贸易有限公司《税务处理决定书》送达的公告

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