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晋江市元镇进出口贸易有限公司（纳税人识别号：91350582335732166C）：
我局于2022年1月12日作出泉税稽处[2022]10号税务处理决定书，因你公司失去联系，致使文书无法直接送达。现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第106条规定，将该税务处理决定书予以公告送达，自公告之日起满30日视为送达。纸质文书可前往国家税务总局泉州市税务局稽查局（泉州市丰泽区丰泽街552号税务大楼1007室）领取。
国家税务总局泉州市税务局稽查局
2022年2月24日
联系人：黄双全、黄秋容
联系电话：0595-22115360
税务机关地址：泉州市丰泽区丰泽街552号税务大楼1007室
235050320190000617
泉税稽处〔2022〕 10 号
关于晋江市元镇进出口贸易有限公司
税收违法行为的处理决定
晋江市元镇进出口贸易有限公司：
我局依法于2019年5月30日至2020年6月15日对你（单位）2017年1月1日至2019年3月31日期间的出口退税等情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、基本情况
你公司系有限责任公司，成立于2015年4月23日，统一社会信用代码为91350582335732166C，公司法定代表人蔡重义（身份证号码：350582********3535），2019年6月公司法定代表人变更为潘海平。你公司注册资本人民币300万元，注册经营地址：福建省泉州市晋江市东石镇光渺村新东区188号，经营范围：货物或技术的进出口业务（国家禁止或限制进出口的货物或技术除外），主管税务机关为国家税务总局晋江市税务局。
二、违法事实
经查，根据晋江市公安局反馈的“8.23专案”提供的案情线索相关证据资料以及税务机关调查取证资料，你公司于2017年1月1日至2019年3月31日期间，通过购买出口报关单信息，利用外商不需要退税的出口货物申报为自己公司自营出口货物进行假报出口、无货物交易购买进项增值税专用发票（包括成立“套厂”生产企业为自己虚开增值税专用发票）、购买港杂费增值税普通发票和国内运费增值税专用发票等物流发票来虚构货物流、虚构销售客户和伪造销售合同、通过地下钱庄进行虚假结汇、虚构资金交易流水并形成资金回流等手段虚构出口业务，用于骗取出口退税，共涉及27单出口货物报关单，涉及出口金额4369146.80美元，其中有26单出口货物报关单对应的出口业务已于2017年4月至2019年2月间向国家税务总局晋江市税务局申报退税3948130.64元，对应进项增值税专用发票合计255份，你公司已退税款3218019.50元，未退税款730111.14元（其中有1单出口货物报关单号371120190110051467未申报退税）。其中26单出口货物报关单申报退税具体情况如下：
|
申报退税情况表 |
||||||||
|
序号 |
报关单号 |
离境日期 |
出口美元 |
购进金额 |
购进税额 |
退税率 |
应退税额 |
是否退税 |
|
1 |
371120170118118326 |
2017/4/2 |
148432 |
1020068.37 |
173411.63 |
17% |
173411.63 |
已退 |
|
2 |
371120170118115517 |
2017/3/29 |
121520 |
564786.31 |
96013.69 |
17% |
96013.67 |
已退 |
|
3 |
371120170118145423 |
2017/4/23 |
266240 |
1002777.74 |
170472.26 |
17% |
170472.18 |
已退 |
|
4 |
371120170118253849 |
2017/6/29 |
143571.2 |
960106.83 |
163218.17 |
17% |
163218.17 |
已退 |
|
5 |
371120170118483939 |
2017/12/9 |
270376 |
969811.96 |
164868.04 |
17% |
164868.04 |
已退 |
|
6 |
371120170118501505 |
2017/12/12 |
113848 |
504820.51 |
85819.49 |
17% |
85819.49 |
已退 |
|
7 |
371120170118502666 |
2017/12/13 |
143764 |
472974.35 |
80405.65 |
17% |
80405.65 |
已退 |
|
8 |
371120180118068780 |
2018/2/16 |
148780.8 |
930461.54 |
158178.46 |
17% |
158178.46 |
已退 |
|
9 |
371120180118069226 |
2018/2/16 |
221760 |
913230.75 |
155249.25 |
17% |
155249.25 |
已退 |
|
10 |
371120180118074613 |
2018/2/14 |
148377.6 |
926116.22 |
157439.78 |
17% |
157439.78 |
已退 |
|
11 |
370820180088109050 |
2018/2/14 |
100317 |
630448.70 |
107176.30 |
17% |
107176.30 |
已退 |
|
12 |
371120180118208726 |
2018/6/4 |
147840 |
926896.55 |
148303.45 |
16% |
148303.45 |
已退 |
|
13 |
370820180088420024 |
2018/8/8 |
109394 |
707291.36 |
113166.64 |
16% |
113166.64 |
已退 |
|
14 |
371120180118297254 |
2018/7/31 |
149996.2 |
984152.57 |
157464.43 |
16% |
157464.43 |
已退 |
|
15 |
371120180118297322 |
2018/7/31 |
149985.9 |
976074.54 |
156171.96 |
16% |
156171.96 |
已退 |
|
16 |
370820180088422170 |
2018/8/2 |
121904.4 |
797234.48 |
127557.52 |
16% |
127557.52 |
已退 |
|
17 |
370820180088422194 |
2018/8/2 |
122703.8 |
805152.59 |
128824.41 |
16% |
128824.41 |
已退 |
|
18 |
371120180118428086 |
2018/10/28 |
149518.1 |
1106972.89 |
177115.61 |
16% |
177115.61 |
已退 |
|
19 |
371120180118479846 |
2018/12/4 |
148696.5 |
1085650.82 |
173704.18 |
16% |
173704.18 |
已退 |
|
20 |
371120180118481249 |
2018/12/5 |
147514.8 |
1084099.00 |
173455.80 |
16% |
173455.80 |
已退 |
|
21 |
371120180118512219 |
2018/12/27 |
148542.3 |
1093538.78 |
174966.22 |
16% |
174966.22 |
已退 |
|
22 |
371120180118512556 |
2018/12/28 |
149296 |
1093979.34 |
175036.66 |
16% |
175036.66 |
已退 |
|
23 |
371120180118430230 |
2018/10/31 |
399720 |
1471536.24 |
235445.76 |
16% |
235445.76 |
未退 |
|
24 |
371120180118512598 |
2018/12/28 |
149296 |
1093979.32 |
175036.68 |
16% |
175036.68 |
未退 |
|
25 |
371120190110057501 |
2019/2/3 |
148153.4 |
993066.56 |
158890.64 |
16% |
158890.64 |
未退 |
|
26 |
371120190110058462 |
2019/2/6 |
149960 |
1004612.94 |
160738.06 |
16% |
160738.06 |
未退 |
|
合计 |
4219508 |
24119841.26 |
3948130.74 |
|
3948130.64 |
|||
你公司以上行为已构成假报出口骗取国家出口退税款的违法行为。
以上违法事实有晋江市公安局经侦大队提供的案件证据资料〔包括《关于对晋江善达贸易有限公司等10户企业协查的函》（晋公经侦 [2020]1号）、《起诉意见书》（晋公（经侦）诉字[2020]00051号）、《泉州晋江8.23骗取出口退税立案决定书》（晋公（经侦）立字[2019]00178号]）、对涉案团伙成员的《讯问笔录》供述（洪天晶、林冰妍、刘青云、苏安宁、傅隽彦、吴诗瑶、罗高能、刘金龙、张贻属、江小妹、张东华等）及相关证人的《询问笔录》（邹绍林、谢莉、赵庆军、王婉新、梅明华、叶剑云、蔡美蓉、朱学佳、张联瑞、蔡江山、孙清楚等）、江小妹向公安机关提供盖有晋江市元镇进出口贸易有限公司公章的空白代理报关委托书、空白A4纸以及用于卖单的晋江市元镇进出口贸易有限公司出口货物报关单电子扫描件等〕、国家税务总局晋江市税务局第二税务分局出具《晋江市元镇进出口贸易有限公司（海关代码3505964774）退税情况说明》、你公司提供的有关账证及备案资料（包括代理协议、出口供货企业开具的增值税专用发票、出口发票、购销合同、货物签收单、出口报关单、船东提单、销售合同、港杂费发票及明细清单、资金往来流水、银行对账单等）、你公司对公账户（本币、外币）及出口供货企业银行账户查询资料以及对相关涉案人员个人卡进行查询比对形成的《资金付款转账回流表》等证据在案为凭。
三、处理决定
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款、《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号)第十三条第（六）项的规定，对你公司假报出口骗取出口退税款的行为，决定追缴你公司相应出口业务已退税款3218019.50元。（你公司未退税款730111.14元不予退税）
限你公司在收到本决定书之日起十五日内到国家税务总局晋江市税务局将上述税款缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
四、告知事项
你（单位）若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。
国家税务总局泉州市税务局稽查局
2022年1月12日
