关于对泉州聚秦贸易有限公司《税务处理决定书》送达的公告 _ 其他公告

关于对泉州聚秦贸易有限公司《税务处理决定书》送达的公告

发布时间：2022年03月03日08时13分

来源：国家税务总局泉州市税务局

字体：大　中　小

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局公告

泉州聚秦贸易有限公司：（纳税人识别号：91350503MA2Y0Y4Q2W）

我局于2021年11月24日作出《税务处理决定书》（泉税一稽处〔2021〕173号），执行人员经对你公司注册地（经营地）进行实地检查，查无你公司。由于你公司失联，采取其他方式无法送达，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，将上述文书予以公告送达，自公告之日起满３０日，即视为送达。

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局

二0二二年三月三日

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局

税务处理决定书

235050320210000070

泉税一稽处〔2021〕173号

关于泉州聚秦贸易有限公司虚开增值税专用发票违法行为的处理决定

泉州聚秦贸易有限公司：（纳税人识别号：91350503MA2Y0Y4Q2W）

我局于2021年6月11日依法立案对你公司2017年3月1日至2017年12月31日涉税检查情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

一、企业基本情况

泉州聚秦贸易有限公司（以下简称你公司），纳税人识别号为91350503MA2Y0Y4Q2W，成立于2017年2月23日，登记注册类型为私营有限责任公司，注册资本1000万元。法定代表人陈沈芳。登记注册地址（生产经营地址）为福建省泉州市丰泽区东湖街道田安北路永康大厦1101室；经营范围为批发、零售：针纺织品、体育用品、塑料制品、皮革制品、家具、石材、五金交电、空调设备、机械设备及配件、金属材料、矿产品、煤炭、橡胶制品、建筑材料、化工材料（不含危险化学品、监控化学品及民用爆炸物品）；零售预包装食品；自营和代理各类商品和技术的进出口业务（但国家限定公司经营或者禁止进出口的商品和技术除外）；商务信息咨询、企业管理咨询服务（不含证券、期货、金融的投资咨询）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。企业存款账户开户行：中国建设银行股份有限公司泉州丰泽支行，账户：3505******0700000340。2017年3月被认定为增值税一般纳税人，增值税按一般计税方法计征。主管税务机关为国家税务总局泉州市丰泽区税务局。2017年度申报销售额3070025.39元，销项税额521904.27元，进项税额298605.68元,进项税额转出0元，应纳增值税223298.59元，增值税税负7.27%。已交税额为5131.94元，期末未缴税额218116.65元。

二、认定的违法事实

你公司经营地址虚假，因查无下落被主管税务机关认定为非正常户，目前走逃失联脱离税务机关监管；你公司于2017年7月—11月集中开票，之后企业迅速走逃失联；银行账户资金流向异常，与上游开票单位和下游受票单位比较存在大宗交易全额未付款和大宗交易未全部收款的异常现象，或者收到汇款后，即迅速转出同等金额或相近金额的异常现象，且与根据我局已查结泉州梢盈贸易有限公司、泉州市艾达贸易有限公司、泉州市臻晰贸易有限公司等三户定性为虚开的案件存在大额异常资金往来；你公司销售品名为*钢筋25吨、*格力39台，但取得品名为*钢筋的进项发票记载的货物数量分别为0吨、0台，进销项货物数量背离，从发票票面信息反映的进销比对你公司存在购进货物和销售货物的品名与数量明显背离的异常现象；综上所述，依据优势证据原则，判定你公司的业务交易不具有真实性，取得20份进项增值税专用发票和已开具的32份增值税专用发票判定为虚开。

取得20份进项增值税专用发票及抵扣情况明细情况如下：

序号	发票代码	发票号码	开票日期	销方名称	品名	金额	税额	价税合计	认证结果
1	3500162130	02853681	2017/7/28	福州鼎立隆电子科技有限公司	橡皮电缆	93483.59	15892.21	109375.8	认证后失控
2	3500163130	11541898	2017/8/29	泉州市野图商贸有限公司	铜芯电缆	52991.45	9008.55	62000	认证相符
3	3500164130	04395049	2017/9/26	泉州市野图商贸有限公司	铜芯电缆	69188.02	11761.98	80950	认证相符
4	3500164130	04395050	2017/9/26	泉州市野图商贸有限公司	铝芯电缆	73974.36	12575.64	86550	认证相符
5	3500164130	04396700	2017/9/27	泉州市野图商贸有限公司	皮革	98155.38	16686.42	114841.8	认证相符
6	3500164130	04396701	2017/9/27	泉州市野图商贸有限公司	皮革	98155.38	16686.42	114841.8	认证相符
7	4403172130	31203012	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	89230.77	15169.23	104400	认证相符
8	4403172130	31203013	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	89230.77	15169.23	104400	认证相符
9	4403172130	31203014	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	89230.77	15169.23	104400	认证相符
10	4403172130	31203015	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	89230.77	15169.23	104400	认证相符
11	4403172130	31203022	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	97735.04	16614.96	114350	认证相符
12	4403172130	31203023	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	97735.04	16614.96	114350	认证相符
13	4403172130	31203024	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	97735.04	16614.96	114350	认证相符
14	4403172130	31203025	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	51025.64	8674.36	59700	认证相符
15	4403172130	31203016	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	89230.77	15169.23	104400	认证相符
16	4403172130	31203017	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	89230.77	15169.23	104400	认证相符
17	4403172130	31203018	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	97735.04	16614.96	114350	认证相符
18	4403172130	31203019	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	97735.04	16614.96	114350	认证相符
19	4403172130	31203020	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	97735.04	16614.96	114350	认证相符
20	4403172130	31203021	2017/10/30	深圳市汇丰能实业有限公司	三菱	97735.04	16614.96	114350	认证相符
总计						1756503.72	298605.68	2055109.4

开具32份增值税专用发票详见下表：

序号	发票代码	发票号码	开票日期	购方名称	品名	金额	税额	价税合计	发票状态
1	3500163130	08109706	2017/7/24	泉州同凯庆建筑材料有限公司	橡皮电缆	96495.73	16404.27	112900	正常
2	3500163130	08109708	2017/8/24	江西中一建工集团有限公司	铜芯电缆	54000	9180	63180	正常
3	3500163130	08109709	2017/9/12	泉州洛江区卡巴布鞋服有限公司	皮革	98204.99	16694.85	114899.84	正常
4	3500163130	08109710	2017/9/12	泉州洛江区卡巴布鞋服有限公司	皮革	98204.99	16694.85	114899.84	正常
5	3500164130	04414236	2017/9/22	泉州同凯庆建筑材料有限公司	橡皮电缆	74487.17	12662.83	87150	正常
6	3500164130	04414237	2017/9/22	泉州同凯庆建筑材料有限公司	铝芯电缆	81965.81	13934.19	95900	正常
7	3500164130	04442539	2017/10/20	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
8	3500164130	04442541	2017/10/20	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
9	3500164130	04442542	2017/10/20	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
10	3500164130	04442540	2017/10/20	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
11	3500164130	04442543	2017/10/20	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
12	3500164130	04439398	2017/10/24	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
13	3500164130	04439400	2017/10/24	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
14	3500164130	04439397	2017/10/24	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
15	3500164130	04439399	2017/10/24	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
16	3500164130	04439401	2017/10/24	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
17	3500164130	04414239	2017/10/20	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
18	3500164130	04414238	2017/10/20	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
19	3500164130	04414240	2017/10/20	上海耀昆机电设备有限公司	三菱	98717.95	16782.05	115500	正常
20	3500163130	14918561	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
21	3500163130	14918560	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
22	3500163130	14918559	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
23	3500163130	14918562	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
24	3500163130	14918563	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
25	3500163130	14918720	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
26	3500163130	14918721	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
27	3500163130	14918718	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
28	3500163130	14918719	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
29	3500163130	14918722	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
30	3500163130	14918825	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
31	3500163130	14918823	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
32	3500163130	14918824	2017/11/10	上海耀昆机电设备有限公司	格力	98717.95	16782.05	115500	正常
合计						3070025.39	521904.29	3591929.68

三、上述认定的违法事实有取得以下主要证据资料在案为凭

证据资料① ：国家税务总局泉州市税务局第一稽查局出具的《已证实虚开通知单》及相关协查案卷资料；

证据资料②：查询该公司银行账户（开户行：中国建设银行股份有限公司泉州分行,账号：3505******0700000340），证明该公司银行流水异常：存在大宗交易未付款、未收款及银行账户资金流入后迅速转出等异常现象。

证据资料③：制作《现场笔录》，证实该公司的经营地址为虚假；

证据资料④：泉州市丰泽区市场监督管理局出具的《吊销内资企业登记基本情况表》及其附件资料；

证据资料⑤：主管税务机关国家税务总局泉州市丰泽区税务局出具的《税务登记表》、《一般纳税人认定信息清册》、相关税务登记电子实名认证信息、增值税申报表、非正常户认定表、发票领购及使用情况清册等有效打印件；

证据资料⑥：由主管税务机关国家税务总局泉州市丰泽区税务局盖章确认的该公司对外开具的33份增值税专用发票和取得的20份增值税专用发票打印件。

证据资料⑦：主管税务机关国家税务总局泉州市丰泽区税务局出具的《增值税专用发票已抵扣证明》。

四、处理决定

（一）根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令〔2010〕587号)第二十二条第二款第（一）项、《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2016〕76号），决定认定你公司在无实际经营、无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票20份，合计发票金额1756503.72元，税额298605.68元，价税合计2055109.4元；为他人虚开增值税专用发票32份，合计发票金额3070025.39元，税额521904.29元，价税合计3591929.68元。

（二）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条及《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（2012年第33号）规定，对你公司2017年7月至2017年10月取得泉州市野图商贸有限公司等单位虚开的20份增值税专用发票抵扣税款，决定追缴你公司2017年7月至2017年10月已抵扣增值税进项税额298605.68元。

（三）根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第二、三、四条规定和《福建省城市维护建设税实施细则》（闽政〔1985〕25号）第三条规定，决定追缴你公司2017年7月至2017年10月城市维护建设税－增值税附征合计20902.39元。

（四）根据《征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）第二、六条规定和《国务院关于修改征收教育费附加暂行规定的决定》（国务院令第448号）规定，决定追缴你公司2017年7月至2017年10月教育费附加－增值税附征合计8958.17元。

（五）根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准等有关问题的通知》（闽政文〔2011〕230号）第一、二、三、五、六条规定和《福建省财政厅福建省地方税务局关于征收地方教育附加有关问题的通知》（闽财税〔2012〕27号）规定，决定追缴你公司2017年7月至2017年10月地方教育附加－增值税附征合计5972.11元。

(六) 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，决定对以上应补缴税款从税款滞纳之日起按日加收万分之五滞纳金。

（七）根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条第二款、第三十七条及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令〔2014〕37号）第三十六条规定，根据最高人民检察院、公安部关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的通知（公通字〔2010〕23号）第六十一条规定、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）第二条的规定以及《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第730号）第三条之规定，对你公司让他人为自己虚开增值税专用发票20份、为他人虚开32份增值税专用发票的行为，已涉嫌构成虚开增值税专用发票刑事犯罪，决定依法移送公安机关进一步侦查。

（八）《中华人民共和国行政处罚法》第五十七条之规定，因你公司为他人虚开增值税专用发票已涉嫌刑事犯罪，根据刑事司法优先原则，对你公司上述虚开增值税专用发票的税收违法行为暂不作出行政处罚，在公安机关决定不予立案或撤销案件、检察机关作出不起诉决定、审判机关作出无罪判决或者免于刑事处罚后，再决定是否给予行政处罚。

以上应补税费合计334438.35元。

限你公司自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局泉州市丰泽区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局

2021年11月24日

关于对泉州聚秦贸易有限公司《税务处理决定书》送达的公告

附件下载

相关信息