国家税务总局泉州市税务局第一稽查局

税务处理决定书

　　泉税一稽处〔2022〕74 号

关于惠安博森特贸易有限公司

税收违法行为的处理决定­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­­

惠安博森特贸易有限公司（纳税人识别号：91350521MA322LB023）：

我局于2021年3月5日起对你公司（注册地址：福建省泉州市惠安县螺阳镇世纪大道恒兴街美家公寓B栋203）2019年1月1日至2019年12月31日涉税情况进行了立案检查，违法事实及处理决定如下：

一、企业基本情况

惠安博森特贸易有限公司设立于2018年9月7日，登记注册类型：私营有限责任公司，法人代表：李庆红，注册资本50万人民币，开户银行：中信银行股份有限公司泉州惠安支行，账号：8111**********59022，登记注册地址（生产经营地址）：福建省泉州市惠安县螺阳镇世纪大道恒兴街美家公寓B栋203，经营范围：消防器材、交通安全设备、服装、饰品、鞋帽、箱包、皮革制品、服装辅料、纺织品、化妆品、卫生用品、电子产品、体育用品、办公用品、日用品、床上用品、纸制品、五金制品、工艺品（象牙及其制品除外）、户外用品、汽车用品、初级农产品、家用电器、计算机软件及辅助设备、电气设备、通讯设备、机械设备、医疗器械、建材（不含危险化学品）、化工产品（不含危险化学品）、燃料油（不含汽油、柴油、煤油、重油、渣油及危险化学品）、矿产品（国家专营专控及煤炭除外）批零兼营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。你公司于2019年4月被认定为增值税一般纳税人，主管税务机关为国家税务总局惠安县税务局，于2021年7月2日被主管税务机关认定为非正常户。

二、认定的违法事实及主要证据资料

根据国家税务总局杭州市税务局第一稽查局出具的《已证实虚开通知单》（案件名称：杭州怡享贸易有限公司_逃避缴纳税款，协查编号：43301000121030170514）提供的协查线索，经稽查，发现你公司存在以下违法事实：

（一）你公司2021年7月2日被主管税务机关认定为非正常户。检查组经实地检查，注册地址查无你公司，无法通过在金税三期系统税务登记信息联系你公司，无法采取直接送达、邮寄送达方式送达检查通知书，也无法联系公司经营人员配合检查。 

（二）你公司于2019年5月和6月集中开票，之后迅速走逃。

（三）你公司存在大宗交易未付款的异常现象。

（四）电子底账系统显示你公司没有取得运输业增值税进项发票，有悖正常的商贸企业生产经营常理。

（五）你公司进销商品的数量严重不符。

（六）你公司存在大量开具正数作废发票。

（七）你公司因实际控制人失联后无法提供公司经营账证资料。

（八）你公司检查所属期间取得的上游唯一一家开票企业所开具的8份增值税专用发票，已被当地税务机关证实为虚开。

综上所述，依据优势证据原则，判定你公司的业务交易不具有真实性，已开具的18份增值税专用发票判定为虚开，金额合计1,081,131.87元，税额合计140,547.13元，价税合计1,221,679.00元，发票明细如下表所示:

取得被上游企业杭州怡享贸易有限公司主管税务机关已证实虚开的增值税专用发票8份，金额合计724,955.72元，税额合计94,244.28 元，价税合计819,200.00元。

以上违法事实有取得下列主要证据在案为凭：

证据资料①：检查组从惠安县市场监督管理局调取你公司的《内资企业登记基本情况表》及登记注册资料复印件证实你公司状态为确立，设立时间为2018年9月7日；你公司注册地址实际使用者泉州市正雍电子商务有限公司提供的《情况说明》、现场取证照片及邮寄送达退回原件，证明在注册地址查无你公司。

证据资料②：主管税务机关国家税务总局惠安县税务局提供的你公司《“多证合一”登记信息确认表》、一般纳税人认定信息清册、非正常户查询、存款账户账号（银行）信息查询、增值税专用发票已抵扣证明、税费欠缴明细清册、发票发售清册、发票退票情况清册、发票验（交）旧情况分户统计表、开具发票清单、已实名采集纳税人查询等有效书证。

证据资料③：检查组依法调取你公司的增值税纳税申报表、开具的部分增值税专用发票货物数据、银行对账单、受票方福建平潭鑫鑫融资租赁有限公司信息等有效书证复印件及鼎冠（福建）企业管理咨询有限公司提供的《说明》。

证据资料④：检查组依法调取的潘惠贤、王颐个人账户对账单等有效书证复印件及王颐提供的《情况说明》。

证据资料⑤：你公司法定代表人李庆红的《询问笔录》。

证据资料⑥：国家税务总局杭州市税务局第一稽查局出具的《已证实虚开通知单》（案件名称：杭州怡享贸易有限公司_逃避缴纳税款，协查编号：43301000121030170514）及《委托协查凭证清单》、《委托协查凭证货物清单》。

三、处理决定及依据

（一）根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条、《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2016〕76号），对你公司开具的18份增值税专用发票认定为虚开，金额合计1,081,131.87元，税额合计140,547.13元，价税合计1,221,679.00元；认定你公司让他人为自己虚开增值税专用发票8份，金额合计724,955.72元，税额合计94,244.28 元，价税合计819,200.00元。

（二）根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)第二十二条、第三十七条、最高人民检察院、公安部2022年4月29日联合发布修订后的《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）、《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（中华人民共和国国务院令第730号）第三条之规定，你公司为他人、让他人为自己虚开增值税专用发票行为已涉嫌犯罪，依法移送公安机关进一步侦查。

你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。

                  国家税务总局泉州市税务局第一稽查局

2022年6月1日