国家税务总局泉州市税务局第三稽查局公告

泉州冠昌服装有限公司：（纳税人识别号：91350582MA8T7X671T）

　　我局于2024年9月11日作出《税务处理决定书》（泉税三稽处〔2024〕262号）。由于你公司失联，采取其他方式无法送达，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第(二)项的规定，将该文书予以公告送达，自公告之日起满30日，即视为送达。

　　国家税务总局泉州市税务局第三稽查局

　　2024年9月13日

　　国家税务总局泉州市税务局第三稽查局

　　税务处理决定书

　　　　泉税三稽处〔2024〕262号

　　泉州冠昌服装有限公司：（纳税人识别号：91350582MA8T7X671T）

　　我局依法于2024年4月15日至2024年8月27日对你公司（地址:福建省泉州市晋江市英林镇埭边村南发区78号）2022年1月1日至2023年12月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

　　一、违法事实

　　你公司2022年01月至2023年01月取得万安汇威纺织有限公司违规开具的183份增值税专用发票，发票的货物名称为：*纺织产品*棉布、涤棉布、涤棉纱，不含税金额17483158.58元，税额2272810.72元，价税合计19755969.20元，根据《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）规定，对你公司已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。经查询增值税发票综合服务平台及防伪税控平台及主管税务机关出具的《增值税专用发票抵扣联已抵扣证明》，你公司于2022至2023年期间认证抵扣万安汇威纺织有限公司违规开具的183份增值税专用发票的增值税进项税额共计2272810.62元（其中：2022年2月111090.12元、2022年3月113746.45元、2022年4月353923.34元、2022年5月188292.07元、2022年6月415246.25元、2022年7月50260.88元、2022年8月162693.01元、2022年9月206149.67元、2022年10月159752.46元、2022年11月57054.45元、2022年12月50593.70元、2023年1月214822.34元、2023年2月189185.88元），抵扣明细详见下表（单位：元）：

　　序号        发票代码        发票号码        开票日期        金额        税额        抵扣税款所属时间

　　1        3600214130        00948603        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　2        3600214130        00948604        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　3        3600214130        00948605        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　4        3600214130        00948606        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　5        3600214130        00948607        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　6        3600214130        00948608        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　7        3600214130        00948609        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　8        3600214130        00948610        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　9        3600214130        00948611        2022-01-28        95029.20        12353.80        2022年2月

　　小计                                111090.12

　　21        3600214130        00952062        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　22        3600214130        00952063        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　23        3600214130        00952064        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　24        3600214130        00952065        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　25        3600214130        00952066        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　26        3600214130        00952067        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　27        3600214130        00952068        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　28        3600214130        00952069        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　29        3600214130        00952070        2022-02-21        97191.15        12634.85        2022年3月

　　小计                                113746.45

　　12        3600214130        00952053        2022-02-21        97332.92        12653.28        2022年4月

　　13        3600214130        00952054        2022-02-21        97332.92        12653.28        2022年4月

　　14        3600214130        00952055        2022-02-21        97301.42        12649.18        2022年4月

　　15        3600214130        00952056        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　16        3600214130        00952057        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　17        3600214130        00952058        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　18        3600214130        00952059        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　19        3600214130        00952060        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　20        3600214130        00952061        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　30        3600214130        00952461        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　31        3600214130        00952462        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　32        3600214130        00952463        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　33        3600214130        00952464        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　34        3600214130        00952465        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　35        3600214130        00952466        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　36        3600214130        00952467        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　37        3600214130        00952468        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　38        3600214130        00952469        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　39        3600214130        00952470        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　40        3600214130        00952471        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　41        3600214130        00952472        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　42        3600214130        00952473        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　43        3600214130        00952474        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　44        3600214130        00952475        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　45        3600214130        00952476        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　46        3600214130        00952477        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　47        3600214130        00952478        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　48        3600214130        00952479        2022-03-15        97175.40        12632.80        2022年4月

　　小计                                353923.34

　　10        3600214130        00952051        2022-02-21        97332.92        12653.28        2022年5月

　　11        3600214130        00952052        2022-02-21        97332.92        12653.28        2022年5月

　　56        3600221130        03744546        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　57        3600221130        03744547        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　58        3600221130        03744548        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　59        3600221130        03744549        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　60        3600221130        03744550        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　61        3600221130        03744551        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　62        3600221130        03744552        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　63        3600221130        03744553        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　64        3600221130        03744554        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　65        3600221130        03744555        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　66        3600221130        03744556        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　67        3600221130        03744557        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　68        3600221130        03744558        2022-05-17        96513.81        12546.79        2022年5月

　　小计                                188292.07

　　49        3600221130        03744539        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　50        3600221130        03744540        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　51        3600221130        03744541        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　52        3600221130        03744542        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　53        3600221130        03744543        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　54        3600221130        03744544        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　55        3600221130        03744545        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　69        3600221130        03744559        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　70        3600221130        03744560        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　71        3600221130        03744561        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　72        3600221130        03744562        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　73        3600221130        03744563        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　74        3600221130        03744564        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　75        3600221130        03744565        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　76        3600221130        03744566        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　77        3600221130        03744567        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　78        3600221130        03744568        2022-05-23        97317.17        12651.23        2022年6月

　　83        3600221130        09626506        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　84        3600221130        09626507        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　85        3600221130        09626508        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　86        3600221130        09626509        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　87        3600221130        09626510        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　88        3600221130        09626511        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　89        3600221130        09626512        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　90        3600221130        09626513        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　91        3600221130        09626514        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　92        3600221130        09626515        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　93        3600221130        09626516        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　94        3600221130        09626517        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　95        3600221130        09626518        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　96        3600221130        09626519        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　97        3600221130        09626520        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　98        3600221130        09626521        2022-06-14        96576.81        12554.99        2022年6月

　　小计                                415246.25

　　79        3600221130        09626502        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年7月

　　80        3600221130        09626503        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年7月

　　81        3600221130        09626504        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年7月

　　82        3600221130        09626505        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年7月

　　小计                                50260.88

　　109        3600221130        09642448        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　110        3600221130        09642449        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　111        3600221130        09642450        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　112        3600221130        09642451        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　113        3600221130        09642452        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　114        3600221130        09642453        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　115        3600221130        09642454        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　116        3600221130        09642455        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　117        3600221130        09642456        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　118        3600221130        09642457        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　119        3600221130        09642458        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　120        3600221130        09642459        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　121        3600221130        09642460        2022-08-22        96384.07        12529.93        2022年8月

　　小计                                162693.01

　　99        3600221130        09642438        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　100        3600221130        09642439        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　101        3600221130        09642440        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　102        3600221130        09642441        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　103        3600221130        09642442        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　104        3600221130        09642443        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　105        3600221130        09642444        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　106        3600221130        09642445        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　107        3600221130        09642446        2022-08-22        98537.70        12809.90        2022年9月

　　108        3600221130        09642447        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年9月

　　141        3600221130        09668265        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　142        3600221130        09668266        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　143        3600221130        09668267        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　144        3600221130        09668268        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　145        3600221130        09668269        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　146        3600221130        09668270        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　147        3600221130        09668271        2022-09-27        87876.64        11423.96        2022年9月

　　小计                                206149.67

　　122        3600221130        09643392        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　123        3600221130        09643393        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　124        3600221130        09643394        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　125        3600221130        09643395        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　126        3600221130        09643396        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　127        3600221130        09643397        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　128        3600221130        09643398        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　129        3600221130        09643399        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　130        3600221130        09643400        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　131        3600221130        09643401        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　132        3600221130        09643402        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　133        3600221130        09668257        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　134        3600221130        09668258        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　135        3600221130        09668259        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　小计                                159752.46

　　136        3600221130        09668260        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　137        3600221130        09668261        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　138        3600221130        09668262        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　139        3600221130        09668263        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　140        3600221130        09668264        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　小计                                57054.45

　　164        3600222130        09918124        2022-12-15        97215.93        12638.07        2022年12月

　　165        3600222130        09918125        2022-12-15        97215.93        12638.07        2022年12月

　　166        3600222130        09918126        2022-12-15        97215.93        12638.07        2022年12月

　　167        3600222130        09918127        2022-12-15        97534.51        12679.49        2022年12月

　　小计                                50593.70

　　168        3600222130        09919706        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年1月

　　148        3600222130        09918108        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　149        3600222130        09918109        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　150        3600222130        09918110        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　151        3600222130        09918111        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　152        3600222130        09918112        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　153        3600222130        09918113        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　154        3600222130        09918114        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　155        3600222130        09918115        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　156        3600222130        09918116        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　157        3600222130        09918117        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　158        3600222130        09918118        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　159        3600222130        09918119        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　160        3600222130        09918120        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　161        3600222130        09918121        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　162        3600222130        09918122        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　163        3600222130        09918123        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　小计                                214822.34

　　169        3600222130        09919707        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　170        3600222130        09919708        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　171        3600222130        09919709        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　172        3600222130        09919710        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　173        3600222130        09919711        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　174        3600222130        09919712        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　175        3600222130        09919713        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　176        3600222130        09919714        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　177        3600222130        09919715        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　178        3600222130        09919716        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　179        3600222130        09919717        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　180        3600222130        09919718        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　181        3600222130        09919719        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　182        3600222130        09919720        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　183        3600222130        09919721        2023-01-19        96929.20        12600.80        2023年2月

　　小计                                189185.88

　　合计                                2272810.62

　　你公司已走逃失联，没有提供相关业务活动的合同或者协议、货物运输的证明资料、货物入库、出库内部凭证、企业会计核算记录等账证资料来证明其确有货物交易，你公司账上支付的年租金65088元与承租方实际收取的金额不符，与取得的电费发票金额不符。由于无法联系到你公司有关人员前来配合检查，无法对你公司2022年、2023年的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，无法确定你公司在取得上述涉案发票是否在企业所得税税前列支成本及何时列支成本，故对你公司2022年度、2023年度采用核定征收方式征收企业所得税，2022年度、2023年度该行业应税所得率为5%，经查询金税三期税收管理系统，你公司2022年向主管税务机关申报资产总额2338.42万元、平均从业人数21人、销售额为38877790.04元，为小型微利企业，你公司2022年度应纳税所得额为1943889.50元（计算式：38877790.04*5%），应缴企业所得税72194.48元[计算式：1000000*25%*50%*20%+(1943889.50-1000000)*25%*20%]，已缴39357.52元，2022年度少缴企业所得税32836.96元（计算式：72194.48-39357.52）；你公司2023年度应纳税所得额为533119.57元（计算式：10662391.42*5%），应缴企业所得税26655.98元[计算式：533119.57*25%*20%]，已预缴17645.81元，2023年度少缴企业所得税9010.17元（计算式：26655.98-17645.81）。

　　二、处理决定及依据

　　（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条和《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）规定，你公司取得万安汇威纺织有限公司开具的183份已证实“违规开具”的增值税专用发票用于抵扣税款，向你公司追缴已抵扣税款2272810.62元。

　　（二）根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（2020年8月11日 中华人民共和国主席令第五十一号）第一、二、四、五、七条、《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（闽财规[2022]2号）第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定，向你公司追缴少缴的城市维护建设税--增值税附征56820.26元。

　　（三）根据《中华人民共和国企业所得税法》第一、二、三、四、五、六、五十、五十三、五十四条、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《国家税务总局福建省税务局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局福建省税务局公告2018年第14号）、《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发[2008]30号)、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二、六条、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）第一条、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）第一条规定，向你公司追缴少缴的企业所得税41847.13元。

　　（四）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对你公司未按照规定期限缴纳以上税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　（五）根据《征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）第二、五、六条，《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》（国务院令第448号），《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（闽财规[2022]2号）第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定，向你公司追缴少缴的教育费附加--增值税教育费附加34092.18元。

　　（六）根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准等有关问题的通知》（闽政文[2011]230号）第一、二、三条，《福建省财政厅 福建省地方税务局关于征收地方教育附加有关问题的通知》（闽财税[2012]27号），《福建省人民政府关于机构改革涉及省政府规章规定的行政机关职责调整问题的决定》（福建省人民政府令第207号），《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（闽财规[2022]2号）第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定, 向你公司追缴少缴的地方教育附加--增值税地方教育附加22728.09元。

　　限你公司在收到本决定书之日起十五日内到主管税务机关国家税务总局晋江市税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

　　你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。

　　二〇二四年九月十一日

　　

　　国家税务总局泉州市税务局第三稽查局公告

　　泉州冠昌服装有限公司：（纳税人识别号：91350582MA8T7X671T）

　　我局于2024年9月11日作出《税务处理决定书》（泉税三稽处〔2024〕262号）。由于你公司失联，采取其他方式无法送达，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第(二)项的规定，将该文书予以公告送达，自公告之日起满30日，即视为送达。

　　国家税务总局泉州市税务局第三稽查局

　　2024年9月13日

　　国家税务总局泉州市税务局第三稽查局

　　税务处理决定书

　　235058220240000084

　　泉税三稽处〔2024〕262号

　　泉州冠昌服装有限公司：（纳税人识别号：91350582MA8T7X671T）

　　我局依法于2024年4月15日至2024年8月27日对你公司（地址:福建省泉州市晋江市英林镇埭边村南发区78号）2022年1月1日至2023年12月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

　　一、违法事实

　　你公司2022年01月至2023年01月取得万安汇威纺织有限公司违规开具的183份增值税专用发票，发票的货物名称为：*纺织产品*棉布、涤棉布、涤棉纱，不含税金额17483158.58元，税额2272810.72元，价税合计19755969.20元，根据《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）规定，对你公司已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。经查询增值税发票综合服务平台及防伪税控平台及主管税务机关出具的《增值税专用发票抵扣联已抵扣证明》，你公司于2022至2023年期间认证抵扣万安汇威纺织有限公司违规开具的183份增值税专用发票的增值税进项税额共计2272810.62元（其中：2022年2月111090.12元、2022年3月113746.45元、2022年4月353923.34元、2022年5月188292.07元、2022年6月415246.25元、2022年7月50260.88元、2022年8月162693.01元、2022年9月206149.67元、2022年10月159752.46元、2022年11月57054.45元、2022年12月50593.70元、2023年1月214822.34元、2023年2月189185.88元），抵扣明细详见下表（单位：元）：

　　序号        发票代码        发票号码        开票日期        金额        税额        抵扣税款所属时间

　　1        3600214130        00948603        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　2        3600214130        00948604        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　3        3600214130        00948605        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　4        3600214130        00948606        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　5        3600214130        00948607        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　6        3600214130        00948608        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　7        3600214130        00948609        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　8        3600214130        00948610        2022-01-28        94938.76        12342.04        2022年2月

　　9        3600214130        00948611        2022-01-28        95029.20        12353.80        2022年2月

　　小计                                111090.12

　　21        3600214130        00952062        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　22        3600214130        00952063        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　23        3600214130        00952064        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　24        3600214130        00952065        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　25        3600214130        00952066        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　26        3600214130        00952067        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　27        3600214130        00952068        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　28        3600214130        00952069        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年3月

　　29        3600214130        00952070        2022-02-21        97191.15        12634.85        2022年3月

　　小计                                113746.45

　　12        3600214130        00952053        2022-02-21        97332.92        12653.28        2022年4月

　　13        3600214130        00952054        2022-02-21        97332.92        12653.28        2022年4月

　　14        3600214130        00952055        2022-02-21        97301.42        12649.18        2022年4月

　　15        3600214130        00952056        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　16        3600214130        00952057        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　17        3600214130        00952058        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　18        3600214130        00952059        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　19        3600214130        00952060        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　20        3600214130        00952061        2022-02-21        97222.65        12638.95        2022年4月

　　30        3600214130        00952461        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　31        3600214130        00952462        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　32        3600214130        00952463        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　33        3600214130        00952464        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　34        3600214130        00952465        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　35        3600214130        00952466        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　36        3600214130        00952467        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　37        3600214130        00952468        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　38        3600214130        00952469        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　39        3600214130        00952470        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　40        3600214130        00952471        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　41        3600214130        00952472        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　42        3600214130        00952473        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　43        3600214130        00952474        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　44        3600214130        00952475        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　45        3600214130        00952476        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　46        3600214130        00952477        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　47        3600214130        00952478        2022-03-15        97222.65        12638.95        2022年4月

　　48        3600214130        00952479        2022-03-15        97175.40        12632.80        2022年4月

　　小计                                353923.34

　　10        3600214130        00952051        2022-02-21        97332.92        12653.28        2022年5月

　　11        3600214130        00952052        2022-02-21        97332.92        12653.28        2022年5月

　　56        3600221130        03744546        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　57        3600221130        03744547        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　58        3600221130        03744548        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　59        3600221130        03744549        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　60        3600221130        03744550        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　61        3600221130        03744551        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　62        3600221130        03744552        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　63        3600221130        03744553        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　64        3600221130        03744554        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　65        3600221130        03744555        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　66        3600221130        03744556        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　67        3600221130        03744557        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年5月

　　68        3600221130        03744558        2022-05-17        96513.81        12546.79        2022年5月

　　小计                                188292.07

　　49        3600221130        03744539        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　50        3600221130        03744540        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　51        3600221130        03744541        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　52        3600221130        03744542        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　53        3600221130        03744543        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　54        3600221130        03744544        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　55        3600221130        03744545        2022-05-17        96435.04        12536.56        2022年6月

　　69        3600221130        03744559        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　70        3600221130        03744560        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　71        3600221130        03744561        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　72        3600221130        03744562        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　73        3600221130        03744563        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　74        3600221130        03744564        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　75        3600221130        03744565        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　76        3600221130        03744566        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　77        3600221130        03744567        2022-05-23        97269.91        12645.09        2022年6月

　　78        3600221130        03744568        2022-05-23        97317.17        12651.23        2022年6月

　　83        3600221130        09626506        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　84        3600221130        09626507        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　85        3600221130        09626508        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　86        3600221130        09626509        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　87        3600221130        09626510        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　88        3600221130        09626511        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　89        3600221130        09626512        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　90        3600221130        09626513        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　91        3600221130        09626514        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　92        3600221130        09626515        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　93        3600221130        09626516        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　94        3600221130        09626517        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　95        3600221130        09626518        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　96        3600221130        09626519        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　97        3600221130        09626520        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年6月

　　98        3600221130        09626521        2022-06-14        96576.81        12554.99        2022年6月

　　小计                                415246.25

　　79        3600221130        09626502        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年7月

　　80        3600221130        09626503        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年7月

　　81        3600221130        09626504        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年7月

　　82        3600221130        09626505        2022-06-14        96655.58        12565.22        2022年7月

　　小计                                50260.88

　　109        3600221130        09642448        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　110        3600221130        09642449        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　111        3600221130        09642450        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　112        3600221130        09642451        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　113        3600221130        09642452        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　114        3600221130        09642453        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　115        3600221130        09642454        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　116        3600221130        09642455        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　117        3600221130        09642456        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　118        3600221130        09642457        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　119        3600221130        09642458        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　120        3600221130        09642459        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年8月

　　121        3600221130        09642460        2022-08-22        96384.07        12529.93        2022年8月

　　小计                                162693.01

　　99        3600221130        09642438        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　100        3600221130        09642439        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　101        3600221130        09642440        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　102        3600221130        09642441        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　103        3600221130        09642442        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　104        3600221130        09642443        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　105        3600221130        09642444        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　106        3600221130        09642445        2022-08-22        97054.69        12617.11        2022年9月

　　107        3600221130        09642446        2022-08-22        98537.70        12809.90        2022年9月

　　108        3600221130        09642447        2022-08-22        96258.41        12513.59        2022年9月

　　141        3600221130        09668265        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　142        3600221130        09668266        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　143        3600221130        09668267        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　144        3600221130        09668268        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　145        3600221130        09668269        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　146        3600221130        09668270        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年9月

　　147        3600221130        09668271        2022-09-27        87876.64        11423.96        2022年9月

　　小计                                206149.67

　　122        3600221130        09643392        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　123        3600221130        09643393        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　124        3600221130        09643394        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　125        3600221130        09643395        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　126        3600221130        09643396        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　127        3600221130        09643397        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　128        3600221130        09643398        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　129        3600221130        09643399        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　130        3600221130        09643400        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　131        3600221130        09643401        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　132        3600221130        09643402        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　133        3600221130        09668257        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　134        3600221130        09668258        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　135        3600221130        09668259        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年10月

　　小计                                159752.46

　　136        3600221130        09668260        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　137        3600221130        09668261        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　138        3600221130        09668262        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　139        3600221130        09668263        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　140        3600221130        09668264        2022-09-27        87776.11        11410.89        2022年11月

　　小计                                57054.45

　　164        3600222130        09918124        2022-12-15        97215.93        12638.07        2022年12月

　　165        3600222130        09918125        2022-12-15        97215.93        12638.07        2022年12月

　　166        3600222130        09918126        2022-12-15        97215.93        12638.07        2022年12月

　　167        3600222130        09918127        2022-12-15        97534.51        12679.49        2022年12月

　　小计                                50593.70

　　168        3600222130        09919706        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年1月

　　148        3600222130        09918108        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　149        3600222130        09918109        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　150        3600222130        09918110        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　151        3600222130        09918111        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　152        3600222130        09918112        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　153        3600222130        09918113        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　154        3600222130        09918114        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　155        3600222130        09918115        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　156        3600222130        09918116        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　157        3600222130        09918117        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　158        3600222130        09918118        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　159        3600222130        09918119        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　160        3600222130        09918120        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　161        3600222130        09918121        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　162        3600222130        09918122        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　163        3600222130        09918123        2022-12-15        97215.93        12638.07        2023年1月

　　小计                                214822.34

　　169        3600222130        09919707        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　170        3600222130        09919708        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　171        3600222130        09919709        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　172        3600222130        09919710        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　173        3600222130        09919711        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　174        3600222130        09919712        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　175        3600222130        09919713        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　176        3600222130        09919714        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　177        3600222130        09919715        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　178        3600222130        09919716        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　179        3600222130        09919717        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　180        3600222130        09919718        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　181        3600222130        09919719        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　182        3600222130        09919720        2023-01-19        97024.78        12613.22        2023年2月

　　183        3600222130        09919721        2023-01-19        96929.20        12600.80        2023年2月

　　小计                                189185.88

　　合计                                2272810.62

　　你公司已走逃失联，没有提供相关业务活动的合同或者协议、货物运输的证明资料、货物入库、出库内部凭证、企业会计核算记录等账证资料来证明其确有货物交易，你公司账上支付的年租金65088元与承租方实际收取的金额不符，与取得的电费发票金额不符。由于无法联系到你公司有关人员前来配合检查，无法对你公司2022年、2023年的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，无法确定你公司在取得上述涉案发票是否在企业所得税税前列支成本及何时列支成本，故对你公司2022年度、2023年度采用核定征收方式征收企业所得税，2022年度、2023年度该行业应税所得率为5%，经查询金税三期税收管理系统，你公司2022年向主管税务机关申报资产总额2338.42万元、平均从业人数21人、销售额为38877790.04元，为小型微利企业，你公司2022年度应纳税所得额为1943889.50元（计算式：38877790.04*5%），应缴企业所得税72194.48元[计算式：1000000*25%*50%*20%+(1943889.50-1000000)*25%*20%]，已缴39357.52元，2022年度少缴企业所得税32836.96元（计算式：72194.48-39357.52）；你公司2023年度应纳税所得额为533119.57元（计算式：10662391.42*5%），应缴企业所得税26655.98元[计算式：533119.57*25%*20%]，已预缴17645.81元，2023年度少缴企业所得税9010.17元（计算式：26655.98-17645.81）。

　　二、处理决定及依据

　　（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条和《国家税务总局关于走逃(失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）规定，你公司取得万安汇威纺织有限公司开具的183份已证实“违规开具”的增值税专用发票用于抵扣税款，向你公司追缴已抵扣税款2272810.62元。

　　（二）根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（2020年8月11日 中华人民共和国主席令第五十一号）第一、二、四、五、七条、《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（闽财规[2022]2号）第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定，向你公司追缴少缴的城市维护建设税--增值税附征56820.26元。

　　（三）根据《中华人民共和国企业所得税法》第一、二、三、四、五、六、五十、五十三、五十四条、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《国家税务总局福建省税务局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局福建省税务局公告2018年第14号）、《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发[2008]30号)、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二、六条、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第12号）第一条、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）第一条规定，向你公司追缴少缴的企业所得税41847.13元。

　　（四）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对你公司未按照规定期限缴纳以上税款，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

　　（五）根据《征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）第二、五、六条，《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》（国务院令第448号），《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（闽财规[2022]2号）第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定，向你公司追缴少缴的教育费附加--增值税教育费附加34092.18元。

　　（六）根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准等有关问题的通知》（闽政文[2011]230号）第一、二、三条，《福建省财政厅 福建省地方税务局关于征收地方教育附加有关问题的通知》（闽财税[2012]27号），《福建省人民政府关于机构改革涉及省政府规章规定的行政机关职责调整问题的决定》（福建省人民政府令第207号），《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（闽财规[2022]2号）第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定, 向你公司追缴少缴的地方教育附加--增值税地方教育附加22728.09元。

　　限你公司在收到本决定书之日起十五日内到主管税务机关国家税务总局晋江市税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

　　你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。

　　二〇二四年九月十一日