国家税务总局泉州市税务局第三稽查局公告
泉州冠昌服装有限公司:(纳税人识别号:91350582MA8T7X671T)
我局于2024年9月11日作出《税务处理决定书》(泉税三稽处〔2024〕262号)。由于你公司失联,采取其他方式无法送达,现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第(二)项的规定,将该文书予以公告送达,自公告之日起满30日,即视为送达。
国家税务总局泉州市税务局第三稽查局
2024年9月13日
国家税务总局泉州市税务局第三稽查局
税务处理决定书
泉税三稽处〔2024〕262号
泉州冠昌服装有限公司:(纳税人识别号:91350582MA8T7X671T)
我局依法于2024年4月15日至2024年8月27日对你公司(地址:福建省泉州市晋江市英林镇埭边村南发区78号)2022年1月1日至2023年12月31日涉税情况进行了检查,违法事实及处理决定如下:
一、违法事实
你公司2022年01月至2023年01月取得万安汇威纺织有限公司违规开具的183份增值税专用发票,发票的货物名称为:*纺织产品*棉布、涤棉布、涤棉纱,不含税金额17483158.58元,税额2272810.72元,价税合计19755969.20元,根据《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)规定,对你公司已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出。经查询增值税发票综合服务平台及防伪税控平台及主管税务机关出具的《增值税专用发票抵扣联已抵扣证明》,你公司于2022至2023年期间认证抵扣万安汇威纺织有限公司违规开具的183份增值税专用发票的增值税进项税额共计2272810.62元(其中:2022年2月111090.12元、2022年3月113746.45元、2022年4月353923.34元、2022年5月188292.07元、2022年6月415246.25元、2022年7月50260.88元、2022年8月162693.01元、2022年9月206149.67元、2022年10月159752.46元、2022年11月57054.45元、2022年12月50593.70元、2023年1月214822.34元、2023年2月189185.88元),抵扣明细详见下表(单位:元):
序号 发票代码 发票号码 开票日期 金额 税额 抵扣税款所属时间
1 3600214130 00948603 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
2 3600214130 00948604 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
3 3600214130 00948605 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
4 3600214130 00948606 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
5 3600214130 00948607 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
6 3600214130 00948608 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
7 3600214130 00948609 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
8 3600214130 00948610 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
9 3600214130 00948611 2022-01-28 95029.20 12353.80 2022年2月
小计 111090.12
21 3600214130 00952062 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
22 3600214130 00952063 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
23 3600214130 00952064 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
24 3600214130 00952065 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
25 3600214130 00952066 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
26 3600214130 00952067 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
27 3600214130 00952068 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
28 3600214130 00952069 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
29 3600214130 00952070 2022-02-21 97191.15 12634.85 2022年3月
小计 113746.45
12 3600214130 00952053 2022-02-21 97332.92 12653.28 2022年4月
13 3600214130 00952054 2022-02-21 97332.92 12653.28 2022年4月
14 3600214130 00952055 2022-02-21 97301.42 12649.18 2022年4月
15 3600214130 00952056 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
16 3600214130 00952057 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
17 3600214130 00952058 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
18 3600214130 00952059 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
19 3600214130 00952060 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
20 3600214130 00952061 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
30 3600214130 00952461 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
31 3600214130 00952462 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
32 3600214130 00952463 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
33 3600214130 00952464 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
34 3600214130 00952465 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
35 3600214130 00952466 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
36 3600214130 00952467 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
37 3600214130 00952468 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
38 3600214130 00952469 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
39 3600214130 00952470 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
40 3600214130 00952471 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
41 3600214130 00952472 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
42 3600214130 00952473 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
43 3600214130 00952474 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
44 3600214130 00952475 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
45 3600214130 00952476 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
46 3600214130 00952477 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
47 3600214130 00952478 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
48 3600214130 00952479 2022-03-15 97175.40 12632.80 2022年4月
小计 353923.34
10 3600214130 00952051 2022-02-21 97332.92 12653.28 2022年5月
11 3600214130 00952052 2022-02-21 97332.92 12653.28 2022年5月
56 3600221130 03744546 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
57 3600221130 03744547 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
58 3600221130 03744548 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
59 3600221130 03744549 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
60 3600221130 03744550 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
61 3600221130 03744551 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
62 3600221130 03744552 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
63 3600221130 03744553 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
64 3600221130 03744554 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
65 3600221130 03744555 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
66 3600221130 03744556 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
67 3600221130 03744557 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
68 3600221130 03744558 2022-05-17 96513.81 12546.79 2022年5月
小计 188292.07
49 3600221130 03744539 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
50 3600221130 03744540 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
51 3600221130 03744541 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
52 3600221130 03744542 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
53 3600221130 03744543 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
54 3600221130 03744544 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
55 3600221130 03744545 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
69 3600221130 03744559 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
70 3600221130 03744560 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
71 3600221130 03744561 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
72 3600221130 03744562 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
73 3600221130 03744563 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
74 3600221130 03744564 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
75 3600221130 03744565 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
76 3600221130 03744566 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
77 3600221130 03744567 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
78 3600221130 03744568 2022-05-23 97317.17 12651.23 2022年6月
83 3600221130 09626506 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
84 3600221130 09626507 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
85 3600221130 09626508 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
86 3600221130 09626509 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
87 3600221130 09626510 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
88 3600221130 09626511 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
89 3600221130 09626512 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
90 3600221130 09626513 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
91 3600221130 09626514 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
92 3600221130 09626515 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
93 3600221130 09626516 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
94 3600221130 09626517 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
95 3600221130 09626518 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
96 3600221130 09626519 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
97 3600221130 09626520 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
98 3600221130 09626521 2022-06-14 96576.81 12554.99 2022年6月
小计 415246.25
79 3600221130 09626502 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年7月
80 3600221130 09626503 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年7月
81 3600221130 09626504 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年7月
82 3600221130 09626505 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年7月
小计 50260.88
109 3600221130 09642448 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
110 3600221130 09642449 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
111 3600221130 09642450 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
112 3600221130 09642451 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
113 3600221130 09642452 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
114 3600221130 09642453 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
115 3600221130 09642454 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
116 3600221130 09642455 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
117 3600221130 09642456 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
118 3600221130 09642457 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
119 3600221130 09642458 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
120 3600221130 09642459 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
121 3600221130 09642460 2022-08-22 96384.07 12529.93 2022年8月
小计 162693.01
99 3600221130 09642438 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
100 3600221130 09642439 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
101 3600221130 09642440 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
102 3600221130 09642441 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
103 3600221130 09642442 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
104 3600221130 09642443 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
105 3600221130 09642444 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
106 3600221130 09642445 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
107 3600221130 09642446 2022-08-22 98537.70 12809.90 2022年9月
108 3600221130 09642447 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年9月
141 3600221130 09668265 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
142 3600221130 09668266 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
143 3600221130 09668267 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
144 3600221130 09668268 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
145 3600221130 09668269 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
146 3600221130 09668270 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
147 3600221130 09668271 2022-09-27 87876.64 11423.96 2022年9月
小计 206149.67
122 3600221130 09643392 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
123 3600221130 09643393 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
124 3600221130 09643394 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
125 3600221130 09643395 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
126 3600221130 09643396 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
127 3600221130 09643397 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
128 3600221130 09643398 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
129 3600221130 09643399 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
130 3600221130 09643400 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
131 3600221130 09643401 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
132 3600221130 09643402 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
133 3600221130 09668257 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
134 3600221130 09668258 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
135 3600221130 09668259 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
小计 159752.46
136 3600221130 09668260 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
137 3600221130 09668261 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
138 3600221130 09668262 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
139 3600221130 09668263 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
140 3600221130 09668264 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
小计 57054.45
164 3600222130 09918124 2022-12-15 97215.93 12638.07 2022年12月
165 3600222130 09918125 2022-12-15 97215.93 12638.07 2022年12月
166 3600222130 09918126 2022-12-15 97215.93 12638.07 2022年12月
167 3600222130 09918127 2022-12-15 97534.51 12679.49 2022年12月
小计 50593.70
168 3600222130 09919706 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年1月
148 3600222130 09918108 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
149 3600222130 09918109 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
150 3600222130 09918110 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
151 3600222130 09918111 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
152 3600222130 09918112 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
153 3600222130 09918113 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
154 3600222130 09918114 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
155 3600222130 09918115 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
156 3600222130 09918116 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
157 3600222130 09918117 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
158 3600222130 09918118 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
159 3600222130 09918119 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
160 3600222130 09918120 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
161 3600222130 09918121 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
162 3600222130 09918122 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
163 3600222130 09918123 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
小计 214822.34
169 3600222130 09919707 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
170 3600222130 09919708 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
171 3600222130 09919709 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
172 3600222130 09919710 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
173 3600222130 09919711 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
174 3600222130 09919712 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
175 3600222130 09919713 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
176 3600222130 09919714 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
177 3600222130 09919715 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
178 3600222130 09919716 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
179 3600222130 09919717 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
180 3600222130 09919718 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
181 3600222130 09919719 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
182 3600222130 09919720 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
183 3600222130 09919721 2023-01-19 96929.20 12600.80 2023年2月
小计 189185.88
合计 2272810.62
你公司已走逃失联,没有提供相关业务活动的合同或者协议、货物运输的证明资料、货物入库、出库内部凭证、企业会计核算记录等账证资料来证明其确有货物交易,你公司账上支付的年租金65088元与承租方实际收取的金额不符,与取得的电费发票金额不符。由于无法联系到你公司有关人员前来配合检查,无法对你公司2022年、2023年的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查,无法确定你公司在取得上述涉案发票是否在企业所得税税前列支成本及何时列支成本,故对你公司2022年度、2023年度采用核定征收方式征收企业所得税,2022年度、2023年度该行业应税所得率为5%,经查询金税三期税收管理系统,你公司2022年向主管税务机关申报资产总额2338.42万元、平均从业人数21人、销售额为38877790.04元,为小型微利企业,你公司2022年度应纳税所得额为1943889.50元(计算式:38877790.04*5%),应缴企业所得税72194.48元[计算式:1000000*25%*50%*20%+(1943889.50-1000000)*25%*20%],已缴39357.52元,2022年度少缴企业所得税32836.96元(计算式:72194.48-39357.52);你公司2023年度应纳税所得额为533119.57元(计算式:10662391.42*5%),应缴企业所得税26655.98元[计算式:533119.57*25%*20%],已预缴17645.81元,2023年度少缴企业所得税9010.17元(计算式:26655.98-17645.81)。
二、处理决定及依据
(一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条和《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)规定,你公司取得万安汇威纺织有限公司开具的183份已证实“违规开具”的增值税专用发票用于抵扣税款,向你公司追缴已抵扣税款2272810.62元。
(二)根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(2020年8月11日 中华人民共和国主席令第五十一号)第一、二、四、五、七条、《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(闽财规[2022]2号)第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定,向你公司追缴少缴的城市维护建设税--增值税附征56820.26元。
(三)根据《中华人民共和国企业所得税法》第一、二、三、四、五、六、五十、五十三、五十四条、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《国家税务总局福建省税务局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局福建省税务局公告2018年第14号)、《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发[2008]30号)、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二、六条、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)第一条、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)第一条规定,向你公司追缴少缴的企业所得税41847.13元。
(四)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,对你公司未按照规定期限缴纳以上税款,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
(五)根据《征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号)第二、五、六条,《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》(国务院令第448号),《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(闽财规[2022]2号)第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定,向你公司追缴少缴的教育费附加--增值税教育费附加34092.18元。
(六)根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准等有关问题的通知》(闽政文[2011]230号)第一、二、三条,《福建省财政厅 福建省地方税务局关于征收地方教育附加有关问题的通知》(闽财税[2012]27号),《福建省人民政府关于机构改革涉及省政府规章规定的行政机关职责调整问题的决定》(福建省人民政府令第207号),《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(闽财规[2022]2号)第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定, 向你公司追缴少缴的地方教育附加--增值税地方教育附加22728.09元。
限你公司在收到本决定书之日起十五日内到主管税务机关国家税务总局晋江市税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库,并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的,将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
你公司若同我局在纳税上有争议,必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。
二〇二四年九月十一日
国家税务总局泉州市税务局第三稽查局公告
泉州冠昌服装有限公司:(纳税人识别号:91350582MA8T7X671T)
我局于2024年9月11日作出《税务处理决定书》(泉税三稽处〔2024〕262号)。由于你公司失联,采取其他方式无法送达,现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第(二)项的规定,将该文书予以公告送达,自公告之日起满30日,即视为送达。
国家税务总局泉州市税务局第三稽查局
2024年9月13日
国家税务总局泉州市税务局第三稽查局
税务处理决定书
235058220240000084
泉税三稽处〔2024〕262号
泉州冠昌服装有限公司:(纳税人识别号:91350582MA8T7X671T)
我局依法于2024年4月15日至2024年8月27日对你公司(地址:福建省泉州市晋江市英林镇埭边村南发区78号)2022年1月1日至2023年12月31日涉税情况进行了检查,违法事实及处理决定如下:
一、违法事实
你公司2022年01月至2023年01月取得万安汇威纺织有限公司违规开具的183份增值税专用发票,发票的货物名称为:*纺织产品*棉布、涤棉布、涤棉纱,不含税金额17483158.58元,税额2272810.72元,价税合计19755969.20元,根据《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)规定,对你公司已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出。经查询增值税发票综合服务平台及防伪税控平台及主管税务机关出具的《增值税专用发票抵扣联已抵扣证明》,你公司于2022至2023年期间认证抵扣万安汇威纺织有限公司违规开具的183份增值税专用发票的增值税进项税额共计2272810.62元(其中:2022年2月111090.12元、2022年3月113746.45元、2022年4月353923.34元、2022年5月188292.07元、2022年6月415246.25元、2022年7月50260.88元、2022年8月162693.01元、2022年9月206149.67元、2022年10月159752.46元、2022年11月57054.45元、2022年12月50593.70元、2023年1月214822.34元、2023年2月189185.88元),抵扣明细详见下表(单位:元):
序号 发票代码 发票号码 开票日期 金额 税额 抵扣税款所属时间
1 3600214130 00948603 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
2 3600214130 00948604 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
3 3600214130 00948605 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
4 3600214130 00948606 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
5 3600214130 00948607 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
6 3600214130 00948608 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
7 3600214130 00948609 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
8 3600214130 00948610 2022-01-28 94938.76 12342.04 2022年2月
9 3600214130 00948611 2022-01-28 95029.20 12353.80 2022年2月
小计 111090.12
21 3600214130 00952062 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
22 3600214130 00952063 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
23 3600214130 00952064 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
24 3600214130 00952065 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
25 3600214130 00952066 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
26 3600214130 00952067 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
27 3600214130 00952068 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
28 3600214130 00952069 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年3月
29 3600214130 00952070 2022-02-21 97191.15 12634.85 2022年3月
小计 113746.45
12 3600214130 00952053 2022-02-21 97332.92 12653.28 2022年4月
13 3600214130 00952054 2022-02-21 97332.92 12653.28 2022年4月
14 3600214130 00952055 2022-02-21 97301.42 12649.18 2022年4月
15 3600214130 00952056 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
16 3600214130 00952057 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
17 3600214130 00952058 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
18 3600214130 00952059 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
19 3600214130 00952060 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
20 3600214130 00952061 2022-02-21 97222.65 12638.95 2022年4月
30 3600214130 00952461 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
31 3600214130 00952462 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
32 3600214130 00952463 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
33 3600214130 00952464 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
34 3600214130 00952465 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
35 3600214130 00952466 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
36 3600214130 00952467 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
37 3600214130 00952468 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
38 3600214130 00952469 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
39 3600214130 00952470 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
40 3600214130 00952471 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
41 3600214130 00952472 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
42 3600214130 00952473 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
43 3600214130 00952474 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
44 3600214130 00952475 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
45 3600214130 00952476 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
46 3600214130 00952477 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
47 3600214130 00952478 2022-03-15 97222.65 12638.95 2022年4月
48 3600214130 00952479 2022-03-15 97175.40 12632.80 2022年4月
小计 353923.34
10 3600214130 00952051 2022-02-21 97332.92 12653.28 2022年5月
11 3600214130 00952052 2022-02-21 97332.92 12653.28 2022年5月
56 3600221130 03744546 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
57 3600221130 03744547 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
58 3600221130 03744548 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
59 3600221130 03744549 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
60 3600221130 03744550 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
61 3600221130 03744551 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
62 3600221130 03744552 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
63 3600221130 03744553 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
64 3600221130 03744554 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
65 3600221130 03744555 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
66 3600221130 03744556 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
67 3600221130 03744557 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年5月
68 3600221130 03744558 2022-05-17 96513.81 12546.79 2022年5月
小计 188292.07
49 3600221130 03744539 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
50 3600221130 03744540 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
51 3600221130 03744541 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
52 3600221130 03744542 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
53 3600221130 03744543 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
54 3600221130 03744544 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
55 3600221130 03744545 2022-05-17 96435.04 12536.56 2022年6月
69 3600221130 03744559 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
70 3600221130 03744560 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
71 3600221130 03744561 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
72 3600221130 03744562 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
73 3600221130 03744563 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
74 3600221130 03744564 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
75 3600221130 03744565 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
76 3600221130 03744566 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
77 3600221130 03744567 2022-05-23 97269.91 12645.09 2022年6月
78 3600221130 03744568 2022-05-23 97317.17 12651.23 2022年6月
83 3600221130 09626506 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
84 3600221130 09626507 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
85 3600221130 09626508 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
86 3600221130 09626509 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
87 3600221130 09626510 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
88 3600221130 09626511 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
89 3600221130 09626512 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
90 3600221130 09626513 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
91 3600221130 09626514 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
92 3600221130 09626515 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
93 3600221130 09626516 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
94 3600221130 09626517 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
95 3600221130 09626518 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
96 3600221130 09626519 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
97 3600221130 09626520 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年6月
98 3600221130 09626521 2022-06-14 96576.81 12554.99 2022年6月
小计 415246.25
79 3600221130 09626502 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年7月
80 3600221130 09626503 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年7月
81 3600221130 09626504 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年7月
82 3600221130 09626505 2022-06-14 96655.58 12565.22 2022年7月
小计 50260.88
109 3600221130 09642448 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
110 3600221130 09642449 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
111 3600221130 09642450 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
112 3600221130 09642451 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
113 3600221130 09642452 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
114 3600221130 09642453 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
115 3600221130 09642454 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
116 3600221130 09642455 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
117 3600221130 09642456 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
118 3600221130 09642457 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
119 3600221130 09642458 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
120 3600221130 09642459 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年8月
121 3600221130 09642460 2022-08-22 96384.07 12529.93 2022年8月
小计 162693.01
99 3600221130 09642438 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
100 3600221130 09642439 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
101 3600221130 09642440 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
102 3600221130 09642441 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
103 3600221130 09642442 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
104 3600221130 09642443 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
105 3600221130 09642444 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
106 3600221130 09642445 2022-08-22 97054.69 12617.11 2022年9月
107 3600221130 09642446 2022-08-22 98537.70 12809.90 2022年9月
108 3600221130 09642447 2022-08-22 96258.41 12513.59 2022年9月
141 3600221130 09668265 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
142 3600221130 09668266 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
143 3600221130 09668267 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
144 3600221130 09668268 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
145 3600221130 09668269 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
146 3600221130 09668270 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年9月
147 3600221130 09668271 2022-09-27 87876.64 11423.96 2022年9月
小计 206149.67
122 3600221130 09643392 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
123 3600221130 09643393 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
124 3600221130 09643394 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
125 3600221130 09643395 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
126 3600221130 09643396 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
127 3600221130 09643397 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
128 3600221130 09643398 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
129 3600221130 09643399 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
130 3600221130 09643400 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
131 3600221130 09643401 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
132 3600221130 09643402 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
133 3600221130 09668257 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
134 3600221130 09668258 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
135 3600221130 09668259 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年10月
小计 159752.46
136 3600221130 09668260 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
137 3600221130 09668261 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
138 3600221130 09668262 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
139 3600221130 09668263 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
140 3600221130 09668264 2022-09-27 87776.11 11410.89 2022年11月
小计 57054.45
164 3600222130 09918124 2022-12-15 97215.93 12638.07 2022年12月
165 3600222130 09918125 2022-12-15 97215.93 12638.07 2022年12月
166 3600222130 09918126 2022-12-15 97215.93 12638.07 2022年12月
167 3600222130 09918127 2022-12-15 97534.51 12679.49 2022年12月
小计 50593.70
168 3600222130 09919706 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年1月
148 3600222130 09918108 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
149 3600222130 09918109 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
150 3600222130 09918110 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
151 3600222130 09918111 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
152 3600222130 09918112 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
153 3600222130 09918113 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
154 3600222130 09918114 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
155 3600222130 09918115 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
156 3600222130 09918116 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
157 3600222130 09918117 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
158 3600222130 09918118 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
159 3600222130 09918119 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
160 3600222130 09918120 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
161 3600222130 09918121 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
162 3600222130 09918122 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
163 3600222130 09918123 2022-12-15 97215.93 12638.07 2023年1月
小计 214822.34
169 3600222130 09919707 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
170 3600222130 09919708 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
171 3600222130 09919709 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
172 3600222130 09919710 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
173 3600222130 09919711 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
174 3600222130 09919712 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
175 3600222130 09919713 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
176 3600222130 09919714 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
177 3600222130 09919715 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
178 3600222130 09919716 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
179 3600222130 09919717 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
180 3600222130 09919718 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
181 3600222130 09919719 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
182 3600222130 09919720 2023-01-19 97024.78 12613.22 2023年2月
183 3600222130 09919721 2023-01-19 96929.20 12600.80 2023年2月
小计 189185.88
合计 2272810.62
你公司已走逃失联,没有提供相关业务活动的合同或者协议、货物运输的证明资料、货物入库、出库内部凭证、企业会计核算记录等账证资料来证明其确有货物交易,你公司账上支付的年租金65088元与承租方实际收取的金额不符,与取得的电费发票金额不符。由于无法联系到你公司有关人员前来配合检查,无法对你公司2022年、2023年的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查,无法确定你公司在取得上述涉案发票是否在企业所得税税前列支成本及何时列支成本,故对你公司2022年度、2023年度采用核定征收方式征收企业所得税,2022年度、2023年度该行业应税所得率为5%,经查询金税三期税收管理系统,你公司2022年向主管税务机关申报资产总额2338.42万元、平均从业人数21人、销售额为38877790.04元,为小型微利企业,你公司2022年度应纳税所得额为1943889.50元(计算式:38877790.04*5%),应缴企业所得税72194.48元[计算式:1000000*25%*50%*20%+(1943889.50-1000000)*25%*20%],已缴39357.52元,2022年度少缴企业所得税32836.96元(计算式:72194.48-39357.52);你公司2023年度应纳税所得额为533119.57元(计算式:10662391.42*5%),应缴企业所得税26655.98元[计算式:533119.57*25%*20%],已预缴17645.81元,2023年度少缴企业所得税9010.17元(计算式:26655.98-17645.81)。
二、处理决定及依据
(一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条和《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)规定,你公司取得万安汇威纺织有限公司开具的183份已证实“违规开具”的增值税专用发票用于抵扣税款,向你公司追缴已抵扣税款2272810.62元。
(二)根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(2020年8月11日 中华人民共和国主席令第五十一号)第一、二、四、五、七条、《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(闽财规[2022]2号)第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定,向你公司追缴少缴的城市维护建设税--增值税附征56820.26元。
(三)根据《中华人民共和国企业所得税法》第一、二、三、四、五、六、五十、五十三、五十四条、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《国家税务总局福建省税务局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局福建省税务局公告2018年第14号)、《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行)的通知》(国税发[2008]30号)、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二、六条、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)第一条、《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)第一条规定,向你公司追缴少缴的企业所得税41847.13元。
(四)根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,对你公司未按照规定期限缴纳以上税款,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
(五)根据《征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号)第二、五、六条,《国务院关于修改<征收教育费附加的暂行规定>的决定》(国务院令第448号),《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(闽财规[2022]2号)第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定,向你公司追缴少缴的教育费附加--增值税教育费附加34092.18元。
(六)根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准等有关问题的通知》(闽政文[2011]230号)第一、二、三条,《福建省财政厅 福建省地方税务局关于征收地方教育附加有关问题的通知》(闽财税[2012]27号),《福建省人民政府关于机构改革涉及省政府规章规定的行政机关职责调整问题的决定》(福建省人民政府令第207号),《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》(闽财规[2022]2号)第一条和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》[财政部 税务总局公告2023年第12号]第二条规定, 向你公司追缴少缴的地方教育附加--增值税地方教育附加22728.09元。
限你公司在收到本决定书之日起十五日内到主管税务机关国家税务总局晋江市税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库,并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的,将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
你公司若同我局在纳税上有争议,必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。
二〇二四年九月十一日