2022年，我局以习近平法治思想为指导,认真贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》、《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》和《法治政府建设与责任落实督察工作规定》等相关文件精神，坚持问题导向，推动税务法治建设持续推进，努力营造良好的法治税收营商环境。现将2022年我局法治税务建设工作开展情况报告如下：

一、推进法治政府建设的主要举措和成效

（一）健全依法治税领导体制机制

1.依法行政领导体制发挥作用。一是深入学习习近平法治思想，坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键，通过党委中心组学法、法治培训等方式，先后学习习近平在依法治国工作会议上主题讲话、《行政处罚法（2021年修订）》、《监察法实施条例》、《契税法》和《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》等系列习近平法治思想文件。逐步形成中心组学习示范引领、支部学习打好基础、党员自学注重提升“三位一体”的学习格局。二是落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，充分发挥依法行政工作领导小组作用，定期主持召开领导小组专题会议，坚持开展会前学法，研究或议决依法治税重要工作，部署精确执法等税收法治改革任务，将依法行政工作纳入日常考核。今年以来共组织召开依法行政工作领导小组会议4次。

2.加强与地方政府法制部门的联系与沟通。与地方政府协同开展法治创建工作，每年向县司法局报送本年度依法行政工作情况等，把税收法治有机地融入到地方法治工作的内容之中，提升税收法治的工作站位。

3.持续深化执法共建协作机制，完善税收保障机制。近年来，我局持续加强与县法院执法协作工作机制，深入落实司法处置税费协助征缴工作。通过民事执行与税费征缴个案协作，重点跟踪司法执行案件中被执行人财产处置情况，由我局向县法院提交协助征缴税费申请，县法院按照被执行人债权分配顺序将相关税费划转至国库。2022年县法院协助我局清理2户企业欠税，入库税款合计58万余元。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税费收入。严格落实组织收入原则，做到应收尽收，不收过头税。突出减税降费主题，抓紧税收预测分析，拓宽收入来源，做好缓税及增值税留抵退税工作。2022年，我局共计组织入库各项收入6.2亿元，其中，县地方公共财政预算收入完成4.79亿元，为县域经济社会发展提供有力保障。

2.全面落实组合式减税降费政策。不折不扣落实好“五税两费”缓缴、增值税留抵退税政策等各项减税降费政策，降低企业负担，让纳税人充分享受国家政策红利。强化减税降费政策落实责任，加强政策落实跟踪问效，确保各项税收优惠政策宣传到户、解读准确、办理简便、享受及时。2022年我局落实增值税留抵退税14577万元，“六税两费”减免退税416万元，为2773户（次）制造业中小微企业办理“五税两费”缓缴3206万元，缓缴率达100%。

3.群策群力优化营商环境。一是在智慧税务建设方面，对标纳税人缴费人需求，大力推行“非接触式”线上办税缴费模式，全面推广应用电子税务局“同屏帮办”系统，建立“问办协同”体系。做优精细服务，推行“首票责任制”，对首次领用电子发票的纳税人进行“一对一”辅导，2022年实现发票线上申领（户次）率96.15%，涉税事项线上办理率97.69%。使用电子专票的新办纳税人比例达100%，在全市排名第一。二是在构建和谐征纳关系方面，持续开展“我为纳税人、缴费人办实事暨便民办税春风行动”，完成3232户企业2021年度纳税信用评价及复核工作，对符合申请增值税留抵退税政策的纳税人及时进行辅导，防止纳税人因纳税信用级别变更出现涉税舆情。三是在深化银税互动方面，支持守信企业特别是小微守信企业健康发展，推动税务部门与金融机构之间的信息互动共享，2022年，超过19户企业累计获得信用贷款授信2350余万元。

（三）坚持严格规范公正文明执法

1.全面推行“三项制度”。2022年我局通过行政执法公示平台、办税服务大厅公告栏公示一般行政处罚12条、增值税防伪税控系统最高开票限额审批324条、欠税信息602条、委托代征信息2条、终止委托代征信息1条，开展重大执法决定法制审核1户。更新执法人员信息114条，监督救济信息3条。切实保障了纳税人缴费人和社会公众的知情权和监督权。

2.规范行使行政处罚自由裁量权。严格贯彻落实《福建省税务行政处罚裁量权基准适用规则》，大力推行权力清单制度。按照省局制订的税务行政处罚权力运行流程图，以《福建省税务行政处罚裁量权基准》为准则，遵循处罚法定、公正、公开、合理原则，依法依规行使税务行政处罚自由裁量权。严格落实总局制定的《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，不折不扣实行“首违不罚”制度。对税源管理分局和办税窗口人员进行重点培训，确保执法口径统一。同时，加强政策宣传，切实提升“首违不罚”的知晓度。全年我局执行“首违不罚”331项，让纳税人体会到税务执法的温度。

（四）完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强纳税服务投诉管理。认真受理和及时解决纳税服务投诉事项，注重收集纳税人涉税诉求，重点分析投诉类型和业务内容。积极调整纳税服务工作思路，变“事后处理”为“事前预防”，进一步提高投诉管理质效，切实维护纳税人的合法权益。今年共受理和解决投诉事项35件。

2.加强行政复议工作和行政应诉工作。切实转变观念，从消极等诉向积极应诉转变，认真研究税务行政应诉问题，有诉则认真应诉，不断总结经验；无诉则积极借鉴税务行政败诉案件经验教训，引以为戒。2022年我局未发生行政复议和行政诉讼事项。

（五）增强全社会税收法治观念

1.提升税务人员法治理念。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键，制定领导干部学法计划，把《宪法》、《民法典》、《行政处罚法》、《习近平法治思想学习纲要》等列入党委中心组学习内容。借鉴学习兴税平台网络培训课程，健全税务人员法治学习长效机制。2022年10月，我局组织部分干部职工赴沙县党校进行为期一周的依法行政税收业务培训，提升税收专业及依法行政能力。

2.提升纳税人税法遵从度。加强税收普法宣传教育，依托办税服务厅、税务网站等主阵地，利用税务公众号、税企微信群、“税收宣传月”等多种形式加强税收法治宣传辅导。以“便民办税春风行动”为抓手，通过走访纳税人，组织企业法人、财务负责人、办税人等进行座谈，进一步拓展服务宣传的“广度”、提升专项辅导的“精度”，确保纳税人及时、足额、全面享受优惠政策带来的税收红利。

（六）加强税收法治工作队伍建设

全面依法行政工作领导小组办公室设在法制股，有专职法制人员负责依法行政工作。鼓励青年税务干部参加国家统一法律职业资格考试，聘任局内1名通过法律职业资格考试的干部为公职律师，同时外聘一名专职律师作为县局法律顾问，帮助防范和化解税收执法风险。认真组织新用职公务员参加总局举办的执法资格考试，今年我局10位新录用公务员全部顺利通过执法资格考试并取得执法资格证。

二、推进法治政府建设存在的不足和原因

（一）税收执法理念有待进一步转变。一方面随着法治环境的不断完善，纳税人维权意识、法律意识也在不断增强，反映在税务执法过程中，越来越多的纳税人对行政合理性也提出了诉求，不仅关注法律法规怎么规定，也开始关注法律法规为什么这么规定等知情权。另一方面受传统的征纳之间属于管理与被管理关系的影响，部分税务人员在征税人观念中注重粗放式执法，轻视优化服务，税收服务理念有待增强，个别人员在执法理念上没有融入社会经济的时代需求，忽视市场主体在征纳法律关系中的平等地位。

（二）执法行为还不够规范。从内控监督平台、督察内审工作下发的疑点数据中，折射出我局的执法过程仍存在着不同程度的问题，文书制作不够规范、系统操作不够熟练、执法程序存在瑕疵等，需要在问题整改的过程中不断地修正，查找漏洞，堵塞漏洞，才能更加有效地规避执法风险。

三、党政主要负责人履行推进法治政府建设第一责任人职责，加强法治政府建设的有关情况

（一）加强组织保障，提高思想认识。县局党委主要负责人高度重视依法治税工作，履行法治建设第一责任人职责。各分管局领导按照职责分工具体抓落实，明确责任主体，通过市县两级上下联动、内外结合，努力争取各方支持，形成加快推进依法治税的合力。

（二）加强领导小组建设，强化核心作用。今年以来，我局多次组织召开依法行政工作专题会议，研究部署依法行政工作计划落实减税退税各项措施和内控机制建设等各项工作，有效地发挥了“指挥部”和“主心骨”地作用。

（三）加强领导干部法制教育，提升法治能力。继续深化领导干部述法评议制度，强化领导干部这一“关建少数”在依法治税过程中的重要作用。提高领导干部的法治意识，通过遵法、学法、用法，带动全体税务干部法治理念和治理能力的全面提升。

四、2023年推进法治政府建设的主要安排

一是认真落实依法行政基础工作。坚持依法行政工作会议制度、会前学法制度等各项基础制度，做好日常法治工作和专项工作，完成依法行政年度计划和报告制度，发挥依法行政工作领导小组的作用，不断夯实法治建设基础。

二是切实规范日常执法管理工作。严格落实“首违不罚”制度，抓好督导和跟踪反馈；切实抓好重大税务案件审理，妥善应对行政复议和行政诉讼案件，规范行使行政处罚裁量权，强化对执法行为的日常监督力度，防范执法风险。   

三是全面执行“三项制度”，规范税收执法行为。向推行“三项制度”工作做得好的兄弟单位取经，借鉴工作思路和方法。

四是持续发挥公职律师和法律顾问作用。继续推进公职律师和法律顾问工作，通过税收管理和法治引领，充分发挥公职律师和法律顾问的作用，为依法治税提供坚实的人力保障。

国家税务总局宁化县税务局

2023年1月4日