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小微企业、个体工商户税费优惠政策指引

发布时间:2021年08月03日09时03分

来源: 国家税务总局福建省税务局

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  近年来,党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展,出台了一系列税费支持政策,持续加大减税降费力度,助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速,已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2021年“两会”期间,党中央、国务院根据经济发展形势,进一步加大对小微企业和个体工商户的扶持力度,为广大小微企业和个体工商户发展壮大再添助力。

  为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策,税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理,按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例,从减负担、促融资、助创业三个方面,梳理形成了涵盖27项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。具体包括:

  一、减免税费负担 

  1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

  2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

  3.小型微利企业减免企业所得税

  4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

  5.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

  6.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

  7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

  8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

  二、推动普惠金融发展 

  9.金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

  10.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

  11.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

  12.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

  13.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

  14.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

  15.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

  16.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

  17.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

  18.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

  19.账簿印花税减免

  三、重点群体创业税收优惠 

  20.重点群体创业税费扣减

  21.退役士兵创业税费扣减

  22.随军家属创业免征增值税

  23.随军家属创业免征个人所得税

  24.军队转业干部创业免征增值税

  25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

  26.残疾人创业免征增值税

  27.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

  

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