2022年以来，国家税务总局平和县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神，全面落实《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》和《关于进一步深化税收征管改革的意见》，弘扬伟大建党精神，深刻认识“两个确立”的决定性意义，不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，扎实推进法治税务建设。现将具体情况汇报如下：  

　　一、2022年度法治税务建设主要情况

  （一）深入学习贯彻习近平法治思想  

　　习近平总书记在党的二十大报告中强调“扎实推进依法行政”，对深化行政执法体制改革、强化行政执法监督机制和能力建设等作出了重要论述、提出明确要求，为新时代法治建设提供了根本遵循。平和县税务局深入学习、认真领会、准确把握党的二十大精神，深入贯彻习近平法治思想，推动法治税务建设不断取得新进展。平和县税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，坚持理论联系实际，有效回应社会关切，深刻把握中国特色社会主义进入新时代、我国社会主要矛盾发生变化的时代背景，坚持问题导向，深入研究新情况、新需求，着力研究解决税收法治领域面临的前沿性问题，为深入开展税收法律研究、完善管理决策，促进社会治理提供有力支持。  

　 （二）依法全面履行税收工作职能  

　　1.坚持原则，严肃组织收入纪律。  

　　在经济下行和疫情影响双重压力下，平和县税务局坚持依法组织收入的原则和坚决不收过头税费的底线，做到应收尽收，同时坚决杜绝“寅吃卯粮”、收“过头税费”、大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税等增加纳税人负担情况；杜绝虚收空转、转引税款等违规征收情况的发生，迎难而上，扎实开展组织组织收入工作，促进依法治税，依率计征。  

　　2.不折不扣，狠抓落实减税降费。  

　　平和县税务局讲政治、顾大局，重学习，通过各种措施确保减税降费及税收改革相关政策落地，切实推进企业复工复产税费优惠政策落地，尽职尽责落实党中央、国务院支持制造业中小微企业生产经营发展、助力企业纾困解难的缓缴政策，帮助企业平稳持续运行，减轻企业负担、激发微观主体活力，促进经济持续平稳运行和社会就业稳定，确保纳税人和缴费人享受到实实在在的获得感。2022年，全县税务部门各项收入累计完成181986万元，同比增收37902万元，增长26.31%。  

　　3.担当作为，持续优化营商环境。  

　　平和县税务局统筹新的组合式税费支持政策的执行及督导，开创政府主导、部门主责、镇村协同的城居“两险”征缴模式，利用数据分析补短板，精准辅导纳税人。加大对纳税人特别是中小微企业的扶持力度，优化税收执法方式，深化依法治税实践，促进严格规范公正文明执法，进一步营造法治化营商环境，全面提升纳税人满意度。严格执行支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制，通过各种措施确保减税降费及税收改革相关政策落地。做好税务行政处罚“首违不罚”事项清单落实工作，推行税务证明事项告知承诺制等便民利民政策，更好服务市场主体和经济发展大局。  

　 （三）健全税收制度建设体系  

　　现代税收制度的本质是税收治理的现代化，税收治理现代化的核心是贯彻税法制订和执行全过程的税收法治现代化。平和县税务局积极践行上级机关各类税收制度，严格落实行政规范性文件制定管理制度，积极配合县政府和上级税务机关落实清规工作，确保税务规范性文件合法有效。当前已无我局制定的规范性文件。  

　 （四）推进依法科学民主决策  

　　平和县税务局严格落实《国家税务总局办公厅关于印发《行政执法公示实施办法》等“三项制度”配套文件的通知》（税总办法规发〔2022〕3号）等文件要求，加强对“三项制度”推行工作的领导，牢固树立“主要负责同志是第一责任人”的观念。全面依法行政领导小组办公室承担“三项制度”推行过程中的日常工作。建立联络员工作机制，各单位均指定1名同志担任联络员。  

　 （五）坚持严格规范公正文明执法  

　　1.平和县税务局全面推行行政执法公示制度，坚持严格规范公正文明执法。局内各单位严格按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，结合政府信息公开、权责清单公布、“双随机、一公开”监管等工作，在行政执法的事前、事中、事后三个环节，依法及时主动向社会公开税务执法信息。  

　　2.平和县税务局全面推行执法全过程记录制度，确保税务执法规范。局内各单位对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。平和县税务局已为各分局及相关业务股室配备执法记录仪，为推行执法全过程记录制度提供物质保障。  

　 （六）完善权利救济和纠纷化解机制  

　　1.加强纠纷预防机制建设。平和县税务局建立健全利益表达和协商沟通等机制，引导和支持纳税人理性表达诉求，依法维护权益。探索建立涉税纠纷预警机制，收集、分析和归纳纠纷信息，及时研判纠纷隐患，制定纠纷应对措施。  

　　2.健全多元化纠纷解决机制。平和县税务局深入研究税务行政和解调解制度，实现调解和解、行政复议、行政诉讼等纠纷解决方式有机衔接，相互协调。促进投诉管理规范化，畅通纳税人投诉渠道，建立纳税服务热线，对部分投诉事项实行限时受理、处置和反馈。推进信访办理法治化，规范信访工作程序，严格实行诉访分离，落实涉法涉诉信访依法终结制度。  

　　3.积极参加税务案件庭审旁听，积累行政复议、行政应诉案件处理经验。平和县税务局积极规范行政复议、行政应诉行为，提高税务行政案件处理水平。2022年，平和县税务局保持了税务行政“零”复议、“零”诉讼。  

　 （七）强化权力制约和监督  

　　为了加强税收执法监督，规范税收执法行为，全面推进依法治税，提高税收执法水平，维护纳税人合法权益，平和县税务切实贯彻《国家税务总局关于印发〈税收执法考评与过错责任追究暂行办法〉的通知》（税总发〔2017〕157号），落实税收执法过错责任追究工作，成立税收行政执法责任制领导小组及办公室, 加强对税收行政执法责任制日常工作的领导和负责对税收行政执法责任过错追究的具体实施。严格依据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.1版）》及时发现和纠正不当的具体执法行为，严肃执法过错责任追究，强化内部行政监督，促进税务机关依法行政。  

　 （八）全面推进政务公开  

　　2022年，平和县税务局积极按照《中华人民共和国政府信息公开条例》《福建省政府信息公开办法》的要求编制政府信息，认真推进网上政务公开，不断提升依法行政能力，努力营造诚信纳税环境。一年来，平和县税务局严格按照《中华人民共和国网络安全法》《中华人民共和国数据安全法》《国家税务总局平和县税务局网络安全管理规定（试行）》的要求，加强信息管理，在确保保密安全的前提下，结合工作实际，第一时间对单位信息进行发布、更新，促进税收主业的协调发展。在主动公开信息工作中，平和县税务局进一步深化政府信息公开内容，公开了平和县税务局机构设置情况、主要工作职能、办税指南、涉税公告、行政许可规定及其他应当公开的税务信息。2022年全年，平和县税务局累计在省局行政执法信息公示平台发布公示941条数据，其中，公示准予行政许可373 条、公示行政处罚27条、认定非正常户234条、欠税公告225户次、执法资格82人次；全年累计在办税服务厅公示1655条数据，其中，定期定额户核定的定额和应纳税额情况1417条，用人单位缴纳残疾人保障金情况238条。  

　 （九）增强全社会税收法治观念  

　　1.多渠道广宣传，法治观念入脑入心。2022年平和县税务局结合线上线下多种方式着重宣传《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》、深入开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推进税务领域“放管服”改革，更好服务市场主体。  

　　2.加强部分税务证明事项告知承诺制宣传。平和县税务局办税服务厅设置依法纳税宣传栏，滚动播放税务证明事项告知承诺制文件，税务干部主动作为，积极辅导，认真贯彻落实党中央、国务院关于持续开展“减证便民”行动的重大决策部署。  

　　3.互联网＋税法宣传。平和县税务局要求各税务分局均设置企业微信群，第一时间推送最新税收政策，为纳税人答疑解惑的同时提升纳税人的税收法治意识和税收法律素质。  

　 （十）加强税收法治工作队伍建设  

　　1.加强学习，提升执法水平。  

　　2022年度平和县税务局召开依法行政工作会议2次，并把学法教育贯穿其中。把宪法、法律作为各类税务人员培训的必修课程，健全税收执法人员岗位培训制度，引导税务干部运用办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治思维开展工作。会前组织学习《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》、《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》，严格规范税务执法行为,不断提升税务执法精确度。  

　　2022年来，法制股促进各基层分局更加规范地适用《中华人民共和国行政处罚法》《福建省税务行政处罚裁量权基准适用规则》《福建省税务行政处罚裁量权基准》等与工作密切相关的规定。  

　　2.借力助力，加强队伍建设。  

　　2022年，平和县税务局严格实行执法人员资格管理制度，配合上级机关做好做实新入职税务干部执法资格培训及考试保障工作，健全执法人员和法制审核人员岗位培训制度。将税务执法装备配备和信息化建设所需经费纳入经费预算，为全面推行工作提供保障。  

　 （十一）健全依法行政领导体制机制  

　　平和县税务局根据《中共中央 国务院关于印发〈法治政府建设实施纲要（2021-2025年）〉的通知》、《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》和《福建省人民政府关于加强法治政府建设的实施意见》的要求，加强平和县税务系统依法行政工作的组织领导，更好地发挥依法行政工作领导小组职能作用，推进依法治税工作的规范化、制度化。同时，通过绩效考核与追责问责,认真落实政策执行风险分析应对工作要求,确保各项税费优惠直达基层、直达市场主体、直接惠企利民，全力服务好“六稳”“六保”大局。  

　　二、存在的主要问题及原因分析  

　 （一）干部税收执法理念有待进一步转变。  

　　部分人员在观念中注重粗放执法，轻视优化服务，税收服务理念有待增强。个别干部法律意识淡薄，缺少相关法律知识学习，对依法治国、依法行政理念理解不深刻，缺乏对法律的敬畏感，风险意识缺失，违规现象还存在。  

　 （二）干部依法行政能力有待进一步加强。  

　　个别干部责任心不强，抱着得过且过、差不多就行的工作态度，认为规则和程序不重要，导致一些税务处罚描述违法事实不清，文书制作不规范。个别干部综合能力不足，对税收业务掌握不牢固、专业知识结构单一，习惯于凭经验执法，缺乏解决复杂涉税问题的能力。  

　 （三）执法风险防控机制有待进一步健全。  

　　当前，在税收执法风险防控上，注重事后责任追究上，事前辅导不足，事中督导较少。对一些巡察审计中发现的执法疑点和过错，各业务部门虽然能及时核对整改，对相关责任人开展责任追究，但举一反三的力度和持续还不够，一些普遍性的过错仍杜而不绝、时有发生。  

　　三、相关工作建议  

　　1.结合工作实际完善依法行政相关机制和制度，进一步完善依法行政基础制度，优化依法行政考核制度，通过分解工作任务，整合工作资源，推进部门协作，形成推进依法行政整体合力。加强法制审核队伍建设，提高法制审核人员比例，提高法制审核质量。  

　　2.增强税务干部法律意识、提高纳税人税法遵从度。加大法治培训力度，引导执法人员认真学习相关法律知识，提升运用法治思维和法治方式解决问题的能力，强化风险意识，提高综合执法水平，严格履行执法程序，防止滥用行政自由裁量权，确保规范、公正执法，防范执法风险发生。  

　　3.优化完善相关平台系统。建议实现多平台整合，统一工作平台、省局执法公示平台、市局三项制度平台能实现整合或者模块嵌入，实现一处公示，自动联动。同时能在行政执法平台添加数据统计功能，便于统计季度、半年度、年度等各类三项制度数据，避免人工计算出错，提高工作质效。  

　  四、下一年工作计划  

　 （一）夯实法治根基，全面增强干部依法行政能力。  

　　加强法治文化建设。贯彻落实总局关于加强新时代税务文化建设的意见，将税务法治文化建设作为其中的重要内容，在全县税务机关和全体税务干部中树立宪法意识、恪守宪法原则、弘扬宪法精神；深入开展税收法律法规的普法教育，加强税收执法宣传，厚植税收法治文化根基。推动干部学法用法。将依法治税专题学习纳入党委中心组学习计划，认真落实党委中心组集体学法。全面贯彻落实会前学法制度，开展法制教育专题培训，强化宪法法律、党内法规学习教育，在全局上下形成学法用法氛围，全面提升税务人员法治素养。强化干部队伍建设。贯彻落实《税务执法资格管理暂行办法》，进一步规范税务执法人员资格管理，严格实行行政执法持证上岗制度。鼓励干部参加全国司法资格考试，夯实税收法治人才基础。  

　 （二）优化执法方式，着力提升税收文明执法水平。   

　　规范税收执法行为。加强税务规范性文件合法性审核，确保税务规范性文件合法有效，从源头上维护国家法制统一、政令统一，促进税务机关严格规范公正文明执法。贯彻实施《福建省税务行政处罚裁量基准》，规范税务行政处罚。优化税务执法方式。继续深入贯彻落实《关于进一步优化税务执法方式的意见》，推动税务执法、服务、监管的理念方式手段优化，推进构建精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治税收治理新格局，发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。强化权力制约监督。全面落实“三项制度”，推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，坚持以公开为常态、不公开为例外，积极稳妥推进政务公开工作。执法活动中按法定程序亮证执法，告知相关事项，全过程记录，接受社会监督。积极推进落实执法责任制，严肃执法过错责任追究，强化内部行政监督，为税收健康发展保驾护航。  

　 （三）完善内控机制，强力提升税收法治工作质效。  

　　认真落实国家税务总局督察内审司下发的《税务执法过错责任追究若干情形的适用规定(试行)》，规范税务执法行为，维护纳税人缴费人合法权益，全面推进税务执法责任制，严格开展常态化、精准化、机制化的税务执法过错责任追究，逐步建立完善惩护并举的容错纠错机制。完善健全执法风险防控机制。探索业务部门联动办法，归集梳理疑点信息，持续更新，以供查询比对，防止执法过错反复发生，从源头上防控执法风险。  

　　　　                  　　                                                   国家税务总局平和县税务局  

　　　　　　　　　　　　　                               　                                                      2023年2月15日