2022年国家税务总局诏安县税务局以党的十九届六中全会精神、党的二十大精神和习近平总书记系列重要讲话精神为引领，以法治政府示范创建为载体，根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021－2025）》和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）规定的各项法治任务措施的要求，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，坚持法治化、规范化、信息化一体建设，扎紧制度笼子，以约束税务机关权力、保护纳税人权利为重点，最大限度调动全体税务人员参与法治税务建设的积极性，促进税务人员及纳税人的税法遵从和税收共治，结合全局工作实际，围绕依法全面履行税收工作职能、提高税收制度建设质量、严格规范文明执法等开展行政执法工作，用改革、创新、发展的理念更好地服务地方经济发展，取得了明显成效，现将诏安县税务局2022年法治税务建设情况报告如下：

　　一、学习贯彻习近平法治思想，依法行政强根基

　　诏安县税务局坚持党委理论学习中心组集体学法制度。把法治学习纳入党委学习的重要内容，作为领导班子建设和领导干部思想政治建设的重要方面，认真组织实施学习习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平法治思想。将依法行政融入实际税收管征工作中，分解纳入全局的综合绩效考核。加强对内部的法制培训，对执法行为的监督，对征管业务的学习培训，努力提高执法人员的业务素质，降低执法风险，实行常态化管理。

　　二、依法履行组织收入工作职能，聚财收税担使命

　　诏安县税务局严格贯彻落实组织收入原则，做到应收尽收，坚决不收过头税，通过召开税收收入分析会，实施收入质量动态监管；将税收税源情况积极向地方党委政府汇报，及时掌握组织收入工作开展情况，争取地方政府的大力支持和配合；充分利用我县社会综合治税机制加强信息共享和沟通，积极协调各部门配合，加强税收征管，形成合力，严格执行减税降费政策，坚决遏制了提前征收、延缓征收、转引税款和虚收空转等违法违规行为。2022年共组织各项收入216475万元，同比增收45671万元，增长26.74%。其中：组织税收收入69636万元，剔除留抵退税因素，还原后税收收入83972万元，完成财政收入目标；全年组织社保、非税及其他收入146839万元，同比增收66733万元，增长83.3%。

　　三、切实抓好《意见》贯彻落实，税费治理提效能

　　（一）“执法有章”，税务执法更精确

　　一是推行三项制度，规范税收执法行为。强化组织领导，局内各部门按照职责分工做好执法信息公示、执法全过程音像记录和重大执法决定法制审核工作，确保三项制度推行工作急步有序推进，让权力以看得见的方式规范运行，不断提升依法行政水平。依托福建省税务局行政执法信息公示平台，及时公示欠税信息、行政许可信息和一般程序行政处罚信息等内容，切实保障行政相对人和公众的知情权和监督权。2022年通过执法信息公示平台发布准予行政许可353条、公示行政处罚21条、公示执法人员119人、欠税信息105条、非正常户认定信息194条、委托代征（终止委托代征）7条、出口企业分类管理评定结果4条。在办税服务厅公示（三项制度集成应用平台）用人单位缴纳残疾人保障金情况262条、定期定额户核定信息2569条。配备15台执法记录仪给各基层税务分局和业务股室，配套发放《执法音像记录操作指引》方便基层干部学习使用，对行政执法行为进行音像记录，做到重要执法事项和关键执法环节的全过程留痕和可回溯管理。2022年共记录执法全过程音像6户次(音像内容所占存储空间0.528G)。落实重大执法决定法制审核制度，对重大执法决定依据《国家税务总局制定的重大执法决定法制审核工作指引（试行）》严格进行法制审核。我局现有法制审核人员3人，占全局执法人员119人的2.5%。2022年我局尚未受理重大执法决定法制审核事项。

　　二是明晰执法主体权责事项，规范税务行政自由裁量权运用。严格按照福建省税务行政处罚裁量基准（2022年1月1日起施行）有关规定进行行政处罚，及时对基层的执法工作特别是行政处罚进行指导和检查，辅导税收管理员进行系统操作和文书的制作、送达，认真落实一事不二罚和首违不罚等原则，杜绝任意执法随意执法。2022年我局共作出一般程序处罚16户次，行政许可640户次。

　　三是强化内控监督，积极防范税务执法风险。通过内控平台的日常监控，对风险事项进行有效预警，及时采取措施化解风险。我局法制部门对税收执法过错考评系统进行全程跟踪，查看日常过错预警、指标过错清册、执法过错查询等，及时通报系统提示的过错数据，要求和指导具体的管理员和过错责任人及时整改，避免最终形成过错。2022年共核实完成30条平台疑点数据，有效防控税收执法风险。对发现的问题按照责任落实整改，并对造成的违规责任进行追究，有效防范税收执法环节的风险，促进了依法治税工作进一步规范。

　　（二）“服务有度”，税务服务更精细

　　以“暖心细作 同心兴闽”的纳税服务理念为指导，整合驻办税服务厅纳税服务专家团队、税费争议受理岗、电子税务局专家组等资源，成立“税悦工作室”，为纳税人缴费人急难愁盼问题提供更具针对性、专业性、有效性的服务。围绕“便民办税春风行动”主题，成立9个税收宣传小组，针对今年以来新出台的新政策、新举措等内容，开展个税汇算、制造业缓缴、组合式税费优惠政策、便民举措等的宣传工作，确保新政策、新举措的广知度。落实“线厅联动”举措，构建内外网衔接、前后台协同、咨询与办税同步的热线服务体验，答复提高办税服务厅咨询热线接通率和问题解答的时效性；组建“诏安县涉税事项问题反馈微信群”，为纳税人提供“云沟通”窗口。立足地方特色，针对部分乡镇和老年人群体，推出了“方言辅导”的贴心服务，录制了多条“客家话”宣传广播在办税服务厅及各乡镇循环播放，用原汁原味的客家话将“组合式税费”支持政策和城乡居民基本养老保险讲明白、讲通透。同时，在办税服务厅安排一名擅长讲客家话的业务骨干，为纳税人提供贴心、亲切的“客家话”咨询服务，有效解决征纳过程中的语言障碍，进一步纳税服务的质效。2022年，通过办税服务厅宣传阵地、税企微信群、电话、入户走访等途径开展政策宣传，确保政策适用全覆盖，共计发放宣传手册2100余份，宣传辅导纳税人1万余人次。

　　组织开展“百名干部下千企”活动，深入企业“送政策、问需求、优服务”，全面、精准、高效地帮扶企业破解难题，助力企业发展提质扩量增效。通过与企业人员深入沟通、探讨，了解企业生产运营情况、发展规划和疫情下存在的困难等，以便更有针对性地帮助企业协调解决各类问题。累计走访企业845家，收集企业的涉税需求9项，已帮助企业解决各类问题17项。

　　（三）“监管有方”，税务监管更精准

　　一是建立涉税信息共享机制，利用税收大数据科学筛选指标、查找疑点、防范风险，在上级局及县局的风险应对任务的统筹下在重点领域的风险防控和监管上倾斜力度，实现精准识别风险，开展部分行业风险应对，全程跟进辅导，保证风险应对质量。其中民营医院项目风险应对检查评估共入库税款及滞纳金793.36万元。

　　二是开展建安行业开展专项调查摸底和清理工作。与住建局等部门沟通协调，提取在住建局备案的本地在建工程数据165个项目，组织精干力量逐户开展走访，详细了解其近期承建的工程项目及项目的施工进度、工程款结算、发票开具、纳税申报等情况，认真宣传建筑服务业相关税收政策，辅导纳税人正确确定纳税义务时间，按规定申报纳税，共追缴了11个建安项目，补缴税款69.09万元。

　　三是“四注重”确保留抵退税核实严退得快。注重统筹兼顾，提升“加速度”。第一时间成立增值税留抵退税专项工作组和增值税留抵退税复审团队，对退税额10万元以上的纳税人进行复审。注重稳妥审慎，把好“审核关”。通过“三重审核”工作机制、“人机结合”、“三级联动”进行全面深入核查。注重风险防控，握紧“控制器”。根据《增值税留抵退税审核操作指引（1.0版）》，加强后期核查发现风险户数，及时缴回税款。注重台账管理，画好“作战图”。全面摸排逐户确认退税意愿，对未退税资源逐户记录原因，动态跟新“一册三表”，确保摸清底数、科学统筹退税工作。通过事前风险预审，辅导2户不合规纳税人进行进项转出，涉及进项额15.24元；通过事中审核研判，对存在风险疑点的均要求纳税人作出整改或说明后按规定办理退税，并对11户次明显存在风险点的企业发起风险分析；通过事后核查发现留抵退税风险5户次，及时缴回税款30.72万元。

　　四是加强“房、土”两税精细化征管。组织业务骨干深入企业调查摸底，结合工业园区获取的企业用地情况清单，组织企业财务人员开展房土两税业务培训工作。通过各分局建立“房、土”两税征收台账，重点对房产征收属性进行细化，强化税收征管。

　　五是切实落实市局加强注销管理的相关工作。通过“前台分析+后台复核”“管理员核实+分局长把关”的应对模式，形成业务交叉把关，互相监督的管控机制。通过纳税人在注销税控设备的同时，办税大厅快速根据注销风险提醒服务监控指标，对拟注销纳税人发票使用、纳税申报等情况进行分析，对存在疑点的转交管理分局提前做好核实，并指导纳税人完成后续清税申报、发起注销申请等业务办理。通过加强税务注销管理，撤销注销疑点户3户次，其中1户存在开票异常的经纳税辅导政策宣传后，经企业自查补缴入库税款4.69万元。

　　（四）“共治有心”，税收共治更精诚

　　一是与加强与县财政、人行的沟通，确保每批次留抵退税任务按时完成。同时积极主动联系公安、检察、海关、人民银行、外汇管理等部门到我局共同参加“全国六部门联合打击骗取增值税留抵退税工作推进视频会议”等。二是通过与县公安局、县检察院、县法院建立协作机制，与县人行签订“跨省异地电子缴税”等工作，为服务好地方社会经济发展，提高纳税人的满意度和获得感等方面做出贡献。三是通过工业园区获取的企业用地信息清单203条，辅导纳税人申报入库以前年度少交房产税、土地使用税合计84万元。

　　四、完善法治制度建设，依法治税有保障

　　一是健全集体讨论决策机制，依法民主决策。我局建立局务会议、局长办公会议和局领导专题会议制度，健全科学民主决策制度。明确决策主体、事项范围、法定程序、法律责任，规范决策流程，强化决策法定程序的刚性约束。在行政决策过程中，能够严格执行民主集中制，注意听取不同意见，维护班子的团结和权威，在县委党委会审议“三重一大”事项时，局长都坚持末位发言。建立行政机关内部重大决策合法性审查机制，未经合法性审查或经审查不合法的，不得提交讨论。建立以法制机构人员为主体、公职律师参加的法律顾问队伍，保证法律顾问在制度重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

　　二是全面清理税收规范性文件，确保税收行政执法有序规范。按照市局的要求，对现有的规范性文件进行全面清理，确保梳理过程不留死角、不走过场、确保规范性文件清理工作落到实处，按照“谁制定、谁清理”的原则，实行全面清理，经自查清理，我局2022年未制定规范性文件。

　　三是完善公职律师服务制度，为税收行政执法提供法律保障。2022年我局续聘市税务局法制科苑仁庆同志和诏安诚智律师事务所沈锦生律师为我局内外部法律顾问。坚持以事前预防法律风险为主、事中控制以及事后及时补救为辅的原则，旨在加强重大决策和重要工作的合法性审查，切实维护税务机关和纳税人的合法权益。加强内部的讲座培训，防范执法风险，对全局税务干部加强法律知识学习，增强法律人才储备起到很大作用，我局行政执法提供了法律保障。

　　四是完善权利救济和纠纷化解机制。开拓沟通渠道响应纳税人诉求。我局通过12366热线、12345热线转办、办税服务厅等渠道接收纳税人咨询、投诉和意见，及时响应和处理纳税人诉求，切实维护纳税人的合法权益。2022年以来共办理12366转办的轻微涉税举报件13起，12366表扬件3件，12345政府热线转办125起，回复个人所得税征纳互动咨询件170件。均已全部办结并将处理结果反馈给纳税人。2022年以来，我局保持了党风廉政与纳税服务“零”投诉、税务行政“零”复议、“零”诉讼、行政行为“零”撤销，舆情事件0起。

　　五、弘扬税收法治精神，构建共治新格局

　　为弘扬法治精神，促进依法诚信纳税，我局将税法宣传贯穿于日常工作中，并通过开展各种活动加强税收法制宣传。根据行业及不同对象的实际和特点，分类实施法制宣传，提高宣传教育的针对性和实效性。结合全国第31个税收宣传月活动，以“税收优惠促发展 惠企利民向未来”为主题，办税大厅、各税务分局同步悬挂宣传标语和横幅，展出以“新的组合式税费支持政策”为主题的宣传展板，营造宣传声势。主动融入地方宣传“大盘子”，投放微信朋友圈广告，丹诏报开辟税收宣传月专栏，扩大宣传覆盖面，达到约20万人次。与县司法局通力合作，围绕基层群众需要，到红星乡庙兜村开展“12.4宪法宣传”活动。发放减税降费政策宣传材料、城乡居民养老保险和医疗保险传单、诚信纳税信用评价等税收宣传手册160余份，并为群众解答涉税涉费疑问，弘扬法治精神，促进依法诚信纳税。

　　六、加强税收法治队伍建设，教育管理促提升

　　加强内部法制培训，推进干部职工学法用法为规范税收执法行为打下良好基础。建立全局干部职工学法用法制度，利用聘请的律师开展学法讲座，结合党员学习教育、业务技能提升培训等，组织法治教育学习，提升法律知识在培训中的比重，健全税收执法人员岗位培训制度，每年组织开展通用法律知识、税收法律知识、新法律法规等专题培训，促使税务干部运用法治思维开展工作。通过各类学习培训，大大提高了税务干部的法律素质。同时狠抓新进公务员的执法资格考试工作，我局已连续多年实现税收执法资格考试全通过，为规范税收执法行为打下良好基础。

　　七、存在问题

　　2022年，诏安县税务局虽然在法治政府建设工作取得了较好的成绩，但在工作推进落实中仍然存在着不少困难和问题。一是法治业务学习及执法能力有待进一步提高。二是税收征管质效有待进一步提升。税收征管工作规范化也是税收法治规范化的重要内容，征管信息化、数据化应用水平有待提升。三是税收执法风险防范意识需要进一步加强。执法风险有效规避及应对能力有待进一步提升。

　　八、2023年工作计划

　　（一）依法做好组织税费收入工作

　　聚焦主业抓好组织收入。牢记组织收入是税务部门的第一要务，站在讲政治、顾大局的高度，在聚财收税上积极作为。开展收入形势、政策效应、税收风险、经济运行、税收综合分析，为县委县政府当好决策参谋。

　　（二）创新服务优化营商环境

　　以深化“放管服”改革为主线，开展“便民办税春风行动”，为纳税人缴费人办实事，提升纳税营商环境，不断提高纳税人的满意度。

　　（三）严格规范行政执法程序

　　进一步规范行政处罚、许可、检查、强制、复议等行政行为，保障公民、法人和其他组织的知情权、陈述申辩权、听证权、申请复议权等权力。

　　（四）加大法治宣传提高依法行政能力和水平

　　按照法治税务建设要求，通过开展培训及宣传，提升依法行政的积极性和主动性，增强依法行政的能力和水平，推进依法治税的进程。

　　（五）依法依规夯实管理基础

　　严格执行税务行政处罚裁量权基准和适用规则，全面推行权责清单、行政执法“三项制度”，持续推进“双随机、一公开”监管，确保规范公正执法。

　　特此报告。

　　国家税务总局诏安县税务局

　　2023年2月8日