福州鑫煌金属制品有限公司：  

　　我局于2023年9月20日对你公司作出《税务处理决定书》（榕税一稽处〔2023〕279号）。由于你公司在当前执行环节已走逃（失联），采用直接送达、委托送达、留置送达、邮寄送达的方式无法送达，执行人员根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第二款规定，公告送达该税务文书，自公告之日起满30日，即视为送达。 

　　       国家税务总局福州市税务局第一稽查局

2023年10月24日

国家税务总局福州市税务局第一稽查局 

税务处理决定书 

榕税一稽处〔2023〕279号 

福州鑫煌金属制品有限公司（纳税人识别号：91350104MA344B6X6C）： 

　　我局于2022年10月8日起对你公司（地址：福州市仓山区螺洲镇洲尾村工业区6号）2020年1月1日至2020年12月31日期间的发票涉税情况进行检查，违法事实及处理决定如下： 

　　一、违法事实 

　　你公司于2020年11月取得福建省亨昌源建材贸易有限公司已证实虚开的6份增值税专用发票（发票代码：3500173130，发票号码：07243116-07243121，货品名称：*黑色金属冶炼压延品*镀锌方管,合计金额497800元，税额4978元，价税合计502778元）。上述发票于2021年1月认证抵扣增值税4978元，截至本检查期尚未进项转出，影响当期增值税。 

　　你公司于2020年9月至10月取得福建省韬钥建材商贸有限公司、福建省高秀贸易有限公司、福建省臻萃建材贸易有限公司已证实虚开的19份增值税普通发票（发票代码：035001800104，发票号码：04514535-04514539，货品名称：*黑色金属冶炼压延品*热镀锌方管,合计金额486962.37元，税额4869.63元，价税合计491832元；发票代码：035001800104，发票号码：04514690-04514697，货品名称：*黑色金属冶炼压延品*热镀锌方管,合计金额719472.06元，税额7194.74元，价税合计726666.8元；发票代码：035001800104，发票号码：04518794、04519005-04519009，货品名称：*黑色金属冶炼压延品*镀锌方管,合计金额574470.3元，税额5744.7元，价税合计580215元。） 

　　上述6份增值税专用发票及19份增值税普通发票于2020年计入主营业务成本2296513.8元，在2020年企业所得税税前扣除，截至本检查期尚未进行纳税调整，影响当期企业所得税。 

　　以上事实有书证为证，并由你公司签字确认。 

　　二、处理决定及依据 

　　（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）规定，你公司取得福建省亨昌源建材贸易有限公司已证实虚开的6份增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。你公司应补缴2021年1月增值税4978元。 

　　根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条、第四条的规定，你公司应补缴2021年1月城市维护建设税348.46元。 

　　根据《征收教育费附加的暂行规定》第二条、第三条的规定，你公司应补缴2021年1月教育费附加149.34元。 

　　根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准等有关问题的通知》（闽政文〔2011〕230号）第一条、第二条的规定，你公司应补缴2021年1月地方教育附加99.56元。 

　　（二）根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条、第五条、第八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，应调增你公司2020年度应纳税所得额405267.14元，应追缴你公司2020年度企业所得税101316.79元。 

　　（三）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对上述追缴税款从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 

　　限你公司自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局福州市仓山区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。 

　　你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局福州市税务局申请行政复议。 

国家税务总局福州市税务局第一稽查局

　　2023年9月20日