国能（福建）能源有限公司： 

　　我局于2023年10月25日对你公司做出《税务处理决定书》（榕税一稽处〔2023〕309号），由于你公司实际走逃失联，采用直接送达、委托送达、邮寄送达、留置送达的方式无法送达，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条第二款规定，公告送达该税务文书，自公告之日起满30日，即视为送达。 

　　国家税务总局福州市税务局第一稽查局

　　2023年11月8日

国家税务总局福州市税务局第一稽查局 

税 务 处 理 决 定 书 

榕税一稽处〔2023〕309号 

国能（福建）能源有限公司（纳税人识别号：913501000622561673）： 

　　我局于2023年6月19日至2023年10月23日对你公司2014年1月1日至2015年12月31日发票涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下： 

　　一、违法事实 

　　（一）你公司纳税人状态为非正常，实际走逃（失联）。 

　　（二）你公司取得福建省XXXX有限公司5份已证实虚开的增值税专用发票（品名：煤，金额：2220923.05元，税款：377556.92元，价税合计：2598479.97元），上述发票分别于2014年12月认证抵扣增值税14497.13元，于2015年1月认证抵扣增值税353593.26元，于2015年5月认证抵扣增值税9466.53元，截至本检查期尚未进项转出，影响当期增值税。 

　　（三）你公司资金往来异常。你公司资金往来存在异常，其中，你公司取得福建省XXXX有限公司5份已证实虚开的增值税专用发票付款情况异常。 

　　以上事实有书证为证，由于你公司走逃（失联），未签字确认。 

　　二、处理决定及依据 

　　（一）根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定，你公司让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票合计5份（品名：煤，金额：2220923.05元，税款：377556.92元，价税合计：2598479.97元），属于虚开增值税专用发票。 

　　（二）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）规定，你公司取得福建省XXXX有限公司已证实虚开的5份增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额，你公司应补缴2014年12月增值税14497.13元，2015年1月增值税353593.26元，2015年5月增值税9466.53元。 

　　根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条、第三条和第四条的规定，你公司应补缴2014年12月城市维护建设税1014.80元，2015年1月城市维护建设税24751.53元，2015年5月城市维护建设税662.66元。 

　　根据《征收教育费附加的暂行规定》第二条、第三条的规定，你公司应补缴2014年12月教育费附加434.92元，2015年1月教育费附加10607.80元，2015年5月教育费附加284.00元。 

　　根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准有关问题的通知》（闽政文〔2011〕230号）第一条和第二条的规定，你公司应补缴2014年12月地方教育附加289.94元，2015年1月地方教育附加7071.86元，2015年5月地方教育附加189.33元。 

　　（三）根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第八条、《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第三项第3目、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号发布）第四条、第十二条规定，你公司取得福建省XXXX有限公司已证实虚开的5份增值税专用发票不得作为企业所得税税前扣除凭证。 

　　（四）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对上述追缴税款从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 

　　限你公司自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局福州市鼓楼区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。 

　　你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局福州市税务局申请行政复议。 

　　国家税务总局福州市税务局第一稽查局

　　2023年10月25日