福州利美贸易有限公司：
我局于2024年10月28日对你公司作出《税务处理决定书》（榕税稽处〔2024〕135号），由于你公司失联，采用直接送达、委托送达、邮寄送达、留置送达的方式无法送达，鉴于上述情况，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第106条规定，将该文书予以公告送达，自公告之日起满30日视为送达。
国家税务总局福州市税务局稽查局
2024年10月29日
国家税务总局福州市税务局稽查局
税务处理决定书
榕税稽处〔2024〕135号
福州利美贸易有限公司：（纳税人识别号：91350104MA8RXUR34H）
我局于2024年5月27日至2024年9月19日对你公司（地址：福建省福州市仓山区建新镇盘屿路3号（原盘屿路东侧）奥体阳光花园二期G-2#楼9层27办公）2021年1月1日至2022年12月31日的涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、违法事实
你公司走逃失联、未按规定提供出口业务备案单证。你公司取得通许县昂策木业有限公司开具的已证实虚开的增值税专用发票191份，涉及金额18434428.42元。你公司取得兰考县航鸿木业有限公司开具的已证实虚开的增值税专用发票40份，涉及金额3610521.73元。你公司2021年1月1日至2022年12月31日使用通许县昂策木业有限公司、兰考县航鸿木业有限公司开具的涉案虚开发票申报出口退税，货物名称为木柜板、木柜、木门等，美元离岸价3499218，取得出口退税额2846485.02元（榕税稽处〔2024〕29号《税务处理决定书》已作出对该笔出口退税款予以追缴的决定）。
二、处理决定及依据
根据《财务部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第（一）项第4、5目、第九条第（二）项第5目规定，上述出口业务应适用征税政策缴纳增值税。根据《财务部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第（一）项第5目的规定，上述出口业务应适用征税政策缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一、二、四、五、九条的规定，补缴增值税2585595.84元。
根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第一、二、四、五条的规定，补缴城市维护建设税180991.71元。
根据《征收教育费附加的暂行规定》的规定，补缴教育费附加77567.88元。
根据《福建省人民政府关于调整地方教育附加征收标准有关问题的通知》（闽政文〔2011〕230号）的规定，补缴地方教育附加51711.91元。
根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第五条第（九）项第1目、《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第七条第（一）项第5目、《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条、《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条的规定，你公司取得上述虚开的增值税专用发票不得作为税前扣除凭证，应调增2021年应纳税所得额3140092.64元，追缴2021年度企业所得税785023.16元；应调增2022年应纳税所得额16008990.16元，追缴2022年度企业所得税4002247.54元。
以上补缴税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定加收滞纳金。
限你公司自收到本决定书之日起15日内到国家税务总局福州市仓山区税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。
你公司若同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局福州市税务局申请行政复议。
国家税务总局福州市税务局稽查局
2024年10月28日
